什麼時候繳稅？ 稅務申報期限懶人包（最新更新！）

—

掌握繳稅時間是每位納稅人的基本功，但您是否總在茫茫稅務條文中迷失方向，不確定「什麼時候繳稅？」纔是正確時機？這份【稅務申報期限懶人包】將化繁為簡，針對綜合所得稅、營利事業所得稅、營業稅，以及各類所得扣繳憑單等，提供最新、最完整的申報期限整理。

身為稅務規劃領域的會計師，我深知錯過申報期限可能導致的額外負擔。因此，本指南不僅告訴您「什麼時候繳稅？」，更提供實用的申報方式、附件準備建議，以及網路申報的小撇步，讓您輕鬆掌握各項稅務申報的關鍵時間點，從容完成納稅義務，避免不必要的滯納金，守護您的每一分錢！

—

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
1. 設定稅務行事曆提醒： 針對綜合所得稅（5-6月）、營利事業所得稅（5-6月）、營業稅（每2個月一次，次月15日前）及各類所得扣繳憑單（1-2月）等不同稅目，在您的手機或日曆上設定提醒，確保您不會錯過任何申報期限。善用雲端發票App或稅務行事曆App，幫助您輕鬆掌握繳稅時程.
2. 提早準備並利用網路申報： 無論是個人或企業，儘早準備相關的申報資料，並多加利用財政部電子申報繳稅服務網站或營利事業所得稅電子結算申報系統進行網路申報。網路申報不僅省時便利，還可能享有提前退稅的機會。
3. 定期檢視並諮詢專業稅務顧問： 稅務法規時常更新，建議您定期檢視自身財務狀況，並諮詢專業的稅務顧問，以確保您的稅務規劃符合最新法規。若有受控外國企業（CFC），務必在營利事業所得稅結算申報時檢附CFC財務報表。

常見稅務申報期限： 搞懂什麼時候繳稅

身為一位精打細算的納稅人，您一定想知道「什麼時候繳稅？」。 搞清楚各種稅務的申報期限，不僅能避免不必要的罰款，還能讓您更有效地規劃財務。 台灣的稅務種類繁多，申報期限也各有不同。別擔心，這篇文章將會為您整理出最常見的稅務申報期限，讓您輕鬆掌握繳稅時間，不再霧煞煞！

一、 綜合所得稅

綜合所得稅是針對個人全年所得總額所課徵的稅 。 申報期限通常為每年5月1日至5月31日。 不過，2025年的綜合所得稅申報期限延長至6月30日。 請隨時關注財政部發布的最新公告，以確保您掌握最新的報稅期限。

如果您需要繳交申報附件，請務必在申報期間透過網路申報系統上傳，或於7月10日前使用「財政部電子申報繳稅服務網」附件上傳系統上傳。 越早申報，還有機會享有第一批退稅！

二、 營利事業所得稅

營利事業所得稅是針對公司、行號等營利事業的所得所課徵的稅。 113年度營利事業所得稅結算申報期間為114年5月1日至6月30日。 為了響應節能減碳，並提供企業更便利的報稅方式，鼓勵使用營利事業所得稅電子結(決)算申報系統（即網路申報軟體）辦理申報。

應於7月31日前將相關附件資料寄交所在地國稅局分局、稽徵所或服務處；或於7月30日前透過營利事業所得稅電子結(決)算申報系統（即網路申報軟體）上傳提供。 此外，若您的企業有受控外國企業（CFC），也應於辦理所得稅結算申報時，檢附CFC財務報表.

三、 營業稅

營業稅是針對銷售貨物或勞務所課徵的稅。 原則上，營業人應以每2個月為一期，於次期開始15日內申報銷售額、應納或溢付營業稅額。 舉例來說，3-4月的營業稅，申報截止日為5月15日. 此外，外銷適用零稅率者，得申請以每月為1期申報. 營業稅電子申報系統網路申報服務日期為每月1日至17日止.

值得注意的是，免開發票的小規模營業人，則是每3個月由國稅局寄繳款單，小規模營業人須於規定期限內完成繳款。 即使當期沒有銷售額，仍需依規定期限申報營業稅，以免受罰.

四、 各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單申報

各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單申報是扣繳義務人、營利事業及信託行為之受託人應履行的義務. 113年度各類所得憑單申報期間為114年1月1日至2月5日。 (若1月遇到連續3日以上的國定假日，申報期限會延長至2月5日)。 申報方式可採人工、媒體及網路方式辦理. 網路申報省時又便利.

請扣繳義務人、營利事業及信託受託人注意，若未在期限內完成申報，可能會面臨罰鍰。 如有任何扣繳申報問題，可撥打免付費服務電話0800-000-321洽詢.

不同稅種，什麼時候繳稅？ 完整時程表

身為一位精明的納稅人，瞭解不同稅種的申報和繳納期限至關重要。這樣不僅能確保您按時履行納稅義務，避免不必要的滯納金和罰款，還能幫助您更好地規劃財務，合法合規地進行稅務優化。以下為您整理了常見稅種的繳稅時程表，讓您一目瞭然：

一、綜合所得稅

• 申報期限： 113年度綜合所得稅結算申報期間已延長至114年6月30日。請務必在此期限前完成申報。
• 繳納期限： 與申報期限相同，皆為114年6月30日。
• 重點提醒：
  • 務必在期限內完成申報及繳納，以免產生滯納金。
  • 可透過財政部電子申報繳稅服務網站進行網路申報，方便又快速。
  • 若在一定期限前完成網路申報或以書面方式確認稅額試算，可適用第一批退稅（7月31日前撥款）.
  • 手機報稅不需讀卡機，輸入基本資料及確認內容與繳(退)稅方式，簡單點選幾個步驟，即可輕鬆完成申報。

二、營利事業所得稅

• 申報期限： 113年度營利事業所得稅結算申報期間為114年5月1日至6月30日.
• 繳納期限： 與申報期限相同，皆為114年6月30日.
• 重點提醒：
  • 建議使用營利事業所得稅電子結(決)算申報系統（即網路申報軟體）辦理申報.
  • CFC申報：營利事業應於辦理所得稅結算申報時，檢附受控外國企業（CFC）財務報表.

三、營業稅

• 申報期限： 原則上，營業人應以每2個月為一期，於次期開始15日內申報銷售額、應納或溢付營業稅額. 例如，3-4月的營業稅，申報截止日為5月15日.
• 繳納期限： 與申報期限相同，為次期開始15日內.
• 重點提醒：
  • 外銷適用零稅率者，得申請以每月為1期申報.
  • 可透過網路申報，營業稅電子申報系統網路申報服務日期為每月1日至17日止.
  • 免開發票的小規模營業人，則是每3個月由國稅局寄繳款單，小規模營業人須於規定期限內完成繳款.

四、各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單申報

• 申報期限： 113年度各類所得憑單申報期間為114年1月1日至2月5日. (若1月遇到連續3日以上的國定假日，申報期間會延長至2月5日).
• 繳納期限： 扣繳義務人應於代扣稅款之日起10日內，將所扣稅款向國庫繳清.
• 重點提醒：
  • 可採人工、媒體及網路方式辦理申報.
  • 如為非居住者各類所得，其扣繳稅款繳納及申報憑單之期間，遇連續3日以上國定假日可延長5日.

注意事項： 稅法規定可能隨時變動，建議您在申報前再次向相關機構確認，或參考財政部稅務入口網站 (https://www.etax.nat.gov.tw/) 的最新公告。如有任何疑問，可撥打免費服務電話0800-000321洽詢。

逾期申報的後果：錯過什麼時候繳稅？

身為一位在稅務規劃領域深耕多年的資深會計師，我深知「什麼時候繳稅？」這個問題的背後，隱藏著許多納稅人可能忽略的風險。 逾期申報不僅會讓您錯失享受政府提供的各項租稅優惠的機會，更可能面臨額外的罰款和利息支出。 接下來，我將詳細說明逾期申報各項稅務可能產生的後果，讓您清楚瞭解按時申報的重要性。

綜合所得稅逾期申報的後果

如果您錯過了綜合所得稅的申報期限，可能會面臨以下幾種情況：

• 無法使用網路申報： 逾期後，您將無法使用便利的網路申報方式，只能親自前往戶籍所在地的國稅局辦理人工申報。
• 繳稅方式受限： 逾期繳稅將無法使用支票、繳稅取款委託書、信用卡、自動櫃員機轉帳及便利商店繳稅，僅能以現金繳納。
• 滯納金： 即使您在被查獲前主動補繳，仍需繳納滯納金。 滯納金的計算方式為，超過申報期限3天後，每超過3天按應納稅額加徵1%，最高加徵至10%。換句話說，最多30天就會達到10%的上限。
• 滯納利息： 超過30天仍未繳納者，除了10%的滯納金外，還會按日加收「郵政儲金1年期定期儲金固定利率」計算的利息，直到您繳清稅款為止。
• 罰鍰： 如果您逾期未申報，且經國稅局查獲或遭他人檢舉，除了補繳稅款外，還可能被處以所漏稅額3倍以下的罰鍰。但如果在被查獲前自動補報並補繳所漏稅款，則可免予處罰.

舉例來說，假設您應繳納的綜合所得稅為新台幣1萬元，但因故延遲至8月1日纔想起要申報。 您需要支付的金額將包含：應納稅金1萬元 + 滯納金1萬元 x 10% + 利息（按郵局定存利率計算至繳納日）。

為了避免上述情況，請務必留意綜合所得稅的申報期限，並儘早完成申報及繳納。 2025年的申報期限已延長至6月30日，請務必把握時間！ 想要查詢滯納金、滯納利息，可以前往財政部的滯納金、滯納利息試算頁面。

營利事業所得稅逾期申報的後果

對於營利事業所得稅，逾期申報的後果同樣不容小覷：

• 滯報金： 如果您在規定期限內未辦理申報，但在接獲稽徵機關的滯報通知書之日起15日內補辦申報，將被按覈定應納稅額另徵10%滯報金。
• 怠報金： 如果您超過滯報通知書規定的補報期限仍未辦理申報，稽徵機關將按覈定應納稅額另徵20％怠報金。
• 罰鍰上限： 滯報金和怠報金都有最高和最低金額的限制。
• 影響盈虧互抵： 公司組織的營利事業，若要適用盈虧互抵的規定，必須符合「如期申報」的要件。如果逾期繳納所得稅申報應自行繳納之應納稅額，即使未符合稅捐稽徵法第20條第1項應加徵滯納金規定者，仍得視為情節輕微，符合「如期申報」要件，可適用盈虧互抵. 但若逾期繳納已超過法定期限3日以上，將無法適用盈虧互抵。
• 股東可扣抵稅額帳戶: 若是應設置股東可扣抵稅額帳戶之營利事業，未依限申報或未據實申報股東可扣抵稅額帳戶變動明細資料者，將會處以新台幣7,500元罰鍰。

營業稅逾期申報的後果

營業稅的申報期限通常是每2個月為一期，於次期開始15日內申報。 逾期申報的後果如下:

• 滯報金： 營業人未按規定期限申報銷售額或統一發票明細表，未逾30日者，每逾2日按應納稅額加徵1%滯報金。
• 怠報金： 逾30日者，按覈定應納稅額加徵30%怠報金。
• 滯報金/怠報金的金額限制 滯報金/怠報金都有最低與最高金額限制。
• 核課期間延長： 逾期申報營業稅，可能會延長國稅局的核課期間，增加未來的追稅風險.

即使沒有銷售額，也必須依規定期限申報，以免受罰。

各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單逾期申報的後果

• 罰鍰 逾期申報各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單，可能會被處以罰鍰。
• 減半處罰 若逾期自動申報，罰鍰可減半。

總之，請務必牢記各項稅務的申報期限，並儘早完成申報，以避免不必要的損失。 多加利用網路申報，不僅方便省時，還能減少出錯的機會。 如果您對稅務申報有任何疑問，歡迎撥打免費服務電話0800-000321洽詢。

善用稅務工具：輕鬆掌握什麼時候繳稅？

身為一位忙碌的中小企業主或高淨值人士，您是否經常為了記住繁瑣的稅務申報期限而感到頭痛？ 尤其是在多種稅務同時到來時，更容易手忙腳亂，一不小心就錯過了申報時間。別擔心，現在有許多方便又實用的稅務工具，可以幫助您輕鬆掌握繳稅時程，讓您不再為此煩惱！

一、雲端發票App：隨時掌握消費明細，自動對獎

雲端發票App不僅僅是用來儲存電子發票的工具，它還能幫您自動對獎、歸戶管理，甚至可以設定歸戶金融帳戶，中獎獎金自動匯入，省時又方便。更重要的是，透過雲端發票App，您可以隨時查詢消費明細，清楚掌握各項支出，方便您在申報所得稅時，快速整理相關資料。您可以使用財政部提供的統一發票兌獎APP，輕鬆管理您的發票 。

二、財政部電子申報繳稅服務網站：一站式搞定所有稅務

財政部電子申報繳稅服務網站 絕對是您申報稅務的好幫手！ 這個網站整合了各種稅務申報的功能，包括綜合所得稅、營利事業所得稅、營業稅等等，讓您可以一站式完成所有稅務申報作業。 透過網站，您可以：

• 線上填寫申報書：網站提供友善的操作介面，引導您一步步填寫申報書，即使是稅務新手也能輕鬆上手。
• 查詢稅務資料：網站提供查詢個人或企業稅務資料的功能，讓您隨時掌握自己的稅務狀況。
• 線上繳稅：網站提供多種線上繳稅方式，包括信用卡、金融帳戶轉帳等等，讓您不必出門也能輕鬆繳稅。
• 下載稅務軟體：您可以在財政部網站下載各類稅務申報軟體，例如營利事業所得稅電子結算申報系統，讓您更有效率地完成申報作業。

建議您將這個網站加入我的最愛，隨時關注最新的稅務資訊和申報期限 。

三、稅務行事曆App：貼心提醒，不再錯過任何期限

市面上也有許多稅務行事曆App，可以幫助您記錄各種稅務申報期限，並在期限前提供貼心提醒。 這些App通常會根據不同的稅種，例如綜合所得稅、營利事業所得稅、營業稅等等，設定不同的提醒時間，確保您不會錯過任何重要的期限。 您可以根據自己的需求，選擇一款適合自己的稅務行事曆App，讓它成為您的稅務小幫手。

四、專業稅務軟體：提升效率，降低錯誤

對於稅務申報需求較為頻繁或複雜的企業來說，專業的稅務軟體是提升效率、降低錯誤的最佳選擇。 這些軟體通常具備以下功能：

• 自動計算稅額：根據您輸入的資料，自動計算應納稅額，避免人工計算錯誤。
• 產生申報書：自動產生符合規定的申報書，節省您填寫的時間。
• 資料匯入匯出：可以將資料匯入匯出，方便您與會計師或稅務顧問溝通。
• 法規更新：隨時更新最新的稅務法規，確保您的申報符合規定。

選擇一款適合您企業規模和需求的稅務軟體，可以大幅提升您的稅務申報效率，並降低錯誤的風險。

五、諮詢專業稅務顧問：量身打造，節稅規劃

如果您對於稅務申報有任何疑問，或者想要了解更多節稅策略，建議您可以諮詢專業的稅務顧問。 稅務顧問可以根據您的具體情況，提供量身打造的稅務規劃，幫助您在合法合規的前提下，最大程度地降低稅務負擔。 他們不僅能解答您在稅務申報上的疑惑，還能協助您分析企業的財務狀況，找出潛在的稅務風險，並提出改善建議。

總之，善用這些稅務工具，可以幫助您輕鬆掌握繳稅時程，節省時間和精力，並降低出錯的風險。 選擇適合自己的工具，讓稅務申報不再是煩惱，而是輕鬆完成的例行公事！

什麼時候繳稅？結論

掌握「什麼時候繳稅？」的關鍵，不僅僅是記住幾個日期，更是一種對自身財務負責的態度。 透過這份【稅務申報期限懶人包】，相信您已經對各項稅務的申報期限有了更清晰的瞭解。 無論是個人還是企業，及時申報、繳納稅款，都是避免不必要麻煩的最佳方式。

別讓「什麼時候繳稅？」成為您的煩惱，善用文中介紹的各種稅務工具，例如雲端發票App、財政部電子申報繳稅服務網站，以及稅務行事曆App等，都能幫助您輕鬆掌握繳稅時程，讓報稅不再是件苦差事。

如果您在稅務申報上仍有任何疑問，或希望進一步瞭解如何合法節稅，建議諮詢專業的稅務顧問，為您量身打造最適合的稅務規劃。 記住，「什麼時候繳稅？」不只是個問題，更是一個機會，讓您更瞭解自己的財務狀況，並為未來做好規劃！

什麼時候繳稅？ 常見問題快速FAQ

Q1: 綜合所得稅的申報期限是什麼時候？如果我錯過了期限怎麼辦？

A1: 綜合所得稅的申報期限通常為每年5月1日至5月31日。但2025年，由於特殊情況，113年度的綜合所得稅結算申報期限已延長至6月30日。如果錯過期限，將無法使用網路申報，且可能產生滯納金和滯納利息，嚴重者還可能被處以罰鍰。請務必留意財政部發布的最新公告，以確保您掌握最新的報稅期限。

Q2: 營業稅的申報頻率和期限為何？小規模營業人也需要申報嗎？

A2: 原則上，營業人應以每2個月為一期，於次期開始15日內申報銷售額、應納或溢付營業稅額。例如，3-4月的營業稅，申報截止日為5月15日。即使當期沒有銷售額，仍需依規定期限申報營業稅，以免受罰。免開發票的小規模營業人，則是每3個月由國稅局寄繳款單，小規模營業人須於規定期限內完成繳款。

Q3: 營利事業所得稅的申報期限是什麼時候？逾期申報會有什麼影響？

A3: 113年度營利事業所得稅結算申報期間為114年5月1日至6月30日。逾期申報可能會被加徵滯報金或怠報金。此外，公司組織的營利事業，若要適用盈虧互抵的規定，必須符合「如期申報」的要件，逾期申報可能會影響盈虧互抵的權益。