個人租給個人要扣繳嗎？房東必看！租賃稅與健保補充保費完整教學

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許多初次成為房東的朋友常常感到困惑：「個人租給個人要扣繳嗎？」 實際上，依照稅法規定，如果出租人和承租人都是個人的情況下，原則上承租人並不需要預先扣繳10%的租賃所得稅。也就是說，一般情況下，個人出租房屋給個人，是不需要先扣稅的。但這並不代表就不用申報，房東仍然需要如實申報租賃所得。

不過，要特別注意，如果租金每月達到2萬元以上，情況就會有所不同。此外，若租賃契約中約定由承租人負擔房東的租金扣繳稅款及健保補充保費，也會影響實際申報金額。因此，瞭解清楚相關規定，並在簽訂租賃契約時仔細確認條款，才能避免日後產生稅務上的爭議。我建議新手房東們，在簽訂租約前務必先諮詢專業的稅務顧問，確保自己的權益，並避免不必要的稅務風險。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

1. 確認承租人身份： 個人租給個人，原則上免扣繳。但若承租人是公司行號，即使您是個人房東，對方仍需扣繳10%的租賃所得稅。簽訂租約前務必確認對方身份，以了解扣繳義務。
2. 選擇合適的計算方式： 評估房屋狀況與相關費用，選擇成本費用列舉法或標準費用扣除法（43%法則）來計算租賃所得。若修繕費用高，可考慮列舉法；若費用不多，43%法則較簡便，可降低應納稅額。
3. 誠實申報租賃所得： 無論是否被預先扣繳，房東都需如實申報租賃所得，包含租金收入、押金利息等。若單次租金收入達2萬元以上，且全年累計超過一定金額，可能需繳納健保補充保費，請務必留意並申報。

個人租給個人要扣繳嗎？租賃所得稅懶人包

身為新手房東，最常遇到的問題就是「個人租給個人要扣繳嗎？」別擔心，這其實是許多房東的共同疑問。簡單來說，在大多數情況下，個人房東將房屋出租給個人房客時，房客不需要預先扣繳10%的租賃所得稅。但是，這並不代表房東就不用繳稅喔！房東仍然需要誠實申報租賃所得，並根據所得額繳納相應的稅款。以下就來為大家整理一個租賃所得稅的懶人包，讓大家一次搞懂相關規定。

租賃所得是什麼？

首先，我們必須瞭解什麼是租賃所得。租賃所得簡單來說就是房東因為出租房屋而獲得的收入。這包括：

• 租金收入：這是最主要的租賃所得來源，也就是房客每月支付的租金。
• 押金利息：如果房東收取押金，這筆押金所產生的利息，在稅法上也會被視為租賃所得。計算方式是以當年1月1日郵政儲金一年期定期儲金固定利率來計算。
• 其他收入：例如房客支付的水電費、管理費等，如果是由房東收取後再支付給相關單位，也算是租賃所得的一部分。

個人出租房屋的扣繳規定

個人租給個人，原則上免扣繳。這句話是重點！但魔鬼藏在細節裡，以下幾點需要特別注意：

• 承租人是公司行號，即使出租人是個人，仍需扣繳： 如果您的房客是公司行號，那麼即使您是個人房東，公司行號仍然有義務在支付租金時，先扣繳10%的租賃所得稅。
• 扣繳義務人指的是「公司行號的負責人」： 負責人需要負責辦理扣繳申報事宜。
• 扣繳憑單的申報：公司行號在扣繳稅款後，需要將扣繳憑單在規定期限內（通常是次年的1月底前）向稅務機關申報。

租賃所得的計算方式

計算租賃所得主要有兩種方式：

• 成本費用列舉法：這種方式是將實際發生的相關費用，例如房屋的折舊、修繕費用、房屋稅、地價稅、貸款利息等，從租金收入中扣除。但需要注意的是，這些費用都需要有實際的憑證才能列舉。
• 標準費用扣除法（43%法則）： 這是最常見也最簡便的方式。國稅局允許房東直接以租金收入的43%作為必要費用扣除，剩下的57%則為租賃所得。

如何選擇最划算的計算方式？ 這取決於您的實際情況。如果您的房屋老舊，修繕費用較高，或者有較高的貸款利息支出，那麼採用成本費用列舉法可能會比較有利。但如果您的房屋狀況良好，沒有太多的費用支出，那麼採用標準費用扣除法通常會比較簡單方便。

舉例來說，假設您每月租金收入為25,000元，一年租金收入為300,000元。

• 成本費用列舉法：假設您一年的房屋折舊、修繕費用、房屋稅等總共為80,000元，那麼您的租賃所得為300,000 – 80,000 = 220,000元。
• 標準費用扣除法：您的租賃所得為300,000 x (1-43%) = 171,000元。

在這個例子中，採用標準費用扣除法明顯較為有利，可以減少應納稅額。

健保補充保費

除了租賃所得稅，另一個房東需要注意的就是健保補充保費。根據現行健保法規，如果個人的單次租金收入達到一定門檻（目前為新台幣2萬元），且全年累計的租金收入超過一定金額，就需要繳納健保補充保費。

健保補充保費的計算方式為：租金收入 x 2.11% (此為2025年的費率，未來可能會變動，請以 衛生福利部中央健康保險署 最新公告為準。)

關於健保補充保費的詳細計算與申報方式，我們會在後面的章節中詳細說明。您也可以參考 衛生福利部中央健康保險署 的相關說明。

個人租給個人要扣繳嗎？先搞懂租金扣繳規定

身為房東，最關心的莫過於租賃所得的稅務問題。其中，「個人租給個人要扣繳嗎？」更是許多新手房東心中的疑問。別擔心，這就帶您釐清租金扣繳的相關規定，讓您不再霧煞煞！

首先，我們要了解「扣繳」是什麼意思。簡單來說，扣繳就是承租人在給付租金時，先將一部分的租金扣下來，代替出租人繳納給政府。這筆錢實際上就是出租人的所得稅，只是由承租人代為預先繳納。

個人租給個人，原則上免扣繳

根據台灣稅法規定，如果出租人是「個人」，而承租人也是「個人」，那麼承租人原則上是「沒有」扣繳義務的。這表示，當您將房子出租給個人的時候，對方並不需要預先扣繳10%的租賃所得稅給您。您可以安心地收到全額租金，然後在隔年申報綜合所得稅時，再自行申報租賃所得即可。

重點整理：

• 出租人：個人
• 承租人：個人
• 扣繳義務：無
• 結論：承租人不需扣繳租賃所得稅

例外情況：承租人為公司行號

雖然個人租給個人通常不需要扣繳，但如果承租人是「公司行號」，情況就不同了。即使出租人仍然是個人，承租的「公司行號」仍然有扣繳10%租賃所得稅的義務。這是因為公司行號在稅法上被視為扣繳義務人，必須依法履行扣繳責任。

舉例來說，如果您的房子是租給一家公司作為員工宿舍，那麼這家公司在每月支付租金給您的時候，就必須先扣下10%的租賃所得稅，並將這筆錢繳納給國庫。同時，公司會開立扣繳憑單給您，讓您在隔年申報綜合所得稅時，可以憑此扣抵稅額。

重點整理：

• 出租人：個人
• 承租人：公司行號
• 扣繳義務：有
• 扣繳稅率：10%
• 結論：承租的公司行號需扣繳10%租賃所得稅

公司行號扣繳流程與申報

如果您的承租人是公司行號，他們需要按照以下流程進行扣繳和申報：

• 每月扣繳：在給付租金時，扣繳10%的租賃所得稅。
• 填寫扣繳憑單：公司行號需要填寫「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」，詳細記錄租賃所得的金額、扣繳稅額等資訊。
• 繳納稅款：在規定的期限內（通常是次月的10號前），將扣繳的稅款繳納給國庫。
• 申報扣繳憑單：公司行號需要在隔年1月底前，將上一年度的扣繳憑單申報給國稅局。

更詳細的扣繳申報流程，您可以參考財政部北區國稅局的相關說明。

租賃契約中的稅負約定

在簽訂租賃契約時，建議您仔細閱讀關於稅負負擔的條款。有些租賃契約會約定由承租人負擔租金扣繳稅款及健保補充保費，這會影響到您實際收到的租金金額。因此，在簽約前務必與承租人充分溝通，明確雙方的權利義務，才能避免日後產生爭議。

瞭解以上規定後，相信您對「個人租給個人要扣繳嗎？」這個問題已經有了更清楚的答案。身為房東，掌握正確的稅務知識，才能安心收租，避免不必要的稅務風險。

個人租給個人要扣繳嗎？ 租金達2萬的關鍵

延續上一段，個人房東出租房屋給個人房客，原則上房客是沒有扣繳義務的。但是，事情並非總是這麼簡單。租金金額往往是判斷是否需要扣繳的重要關鍵。究竟租金達到多少金額，才會觸發扣繳義務呢？

根據現行稅法規定，如果個人每次給付租金給個人的金額未達新台幣2萬元，承租人（也就是房客）原則上不需要辦理扣繳。 換句話說，如果你的租金剛好是2萬元，你不需要從租金中扣下任何稅款，直接全額支付給房東即可。房東後續再自行申報租賃所得。

以下用條列式，再次總結個人房東出租給個人房客，租金未達2萬元的狀況：

• 出租人：個人
• 承租人：個人
• 單筆租金金額：低於新台幣2萬元
• 是否需要扣繳：不需要

然而，這裡存在一些需要特別注意的細節和例外情況：

租金分期給付的情況

即使每月租金低於2萬元，但如果一次性給付多個月的租金，導致單次給付金額超過2萬元，那麼是否需要扣繳呢？ 舉例來說，房客一次支付房東三個月的租金，總金額為6萬元（每月租金2萬元），這種情況下，雖然每月租金未達2萬元，但因單次給付金額已超過，所以依照稅法規定，房客就必須要先預扣10%的租賃所得稅。

租賃契約的特殊約定

仔細檢查你的租賃契約！有些租賃契約中會針對稅負負擔有特別的約定，例如，契約會寫明由房客負責負擔房東的租賃所得稅。 在這種情況下，即使租金未達2萬元，仍可能需要考量稅負負擔的歸屬問題，進而影響租賃所得的計算與申報。 因此，務必詳閱租賃契約，瞭解雙方對於稅務的約定，以避免日後產生爭議。

預收款項

此外，如果房客預先支付了例如押金等等的款項，並且這筆款項被視為租金收入（例如，將押金所產生的利息視為租金），也要將這部分納入考量。 雖然押金本身不是租金，但其所衍生的利息若被認定為租金收入，也應計入判斷是否達到2萬元扣繳門檻的依據之一。

總之，雖然個人出租給個人，租金未達2萬元通常不需要扣繳，但仍需仔細評估各種情況，並參考財政部稅務入口網站的最新規定，確保自身權益。 下一段將會針對租金超過2萬元的情況進行更深入的探討。

個人租給個人要扣繳嗎？租金2萬的扣繳標準

搞清楚了「個人租給個人原則上免扣繳」這個大原則後，你可能會想：「那租金金額會不會影響扣繳義務呢？」沒錯！雖然個人租給個人通常免扣繳，但租金金額超過一定門檻，還是會觸發一些稅務規定。這部分就來詳細解說租金2萬元的扣繳標準，讓你更清楚瞭解相關規定。

個人租給個人，租金未達2萬元：免扣繳，但仍需注意申報

如果你的租金每月未達2萬元，恭喜你，房客不需要預先扣繳10%的租賃所得稅。也就是說，房客可以直接將全額租金支付給你。例如，租金是每月1萬5千元，房客就直接給你1萬5千元即可。但請注意，即使不用扣繳，你仍然需要在隔年5月申報綜合所得稅時，如實申報這筆租賃所得。 簡單來說，雖然房客不用幫你預扣稅金，但你還是要記得繳稅喔！

• 重點：租金未達2萬元，房客免扣繳。
• 房東義務：仍需誠實申報租賃所得。

個人租給個人，租金剛好2萬元：免扣繳，房客有申報義務

如果你的租金剛好是每月2萬元，雖然房客不需要預先扣繳10%的租賃所得稅，房客仍然有一項重要的義務，那就是「申報扣繳憑單」。 這份扣繳憑單主要是為了讓國稅局掌握房東的租賃所得，並作為房東申報個人綜合所得稅的依據。 房客需要在隔年1月31日前，向國稅局申報「租賃所得扣繳憑單」，以完成法定程序。
即使租金未達起扣點（目前為2萬元），房客仍有申報扣繳憑單的義務。 申報時間為隔年1月1日起至1月31日止，可以透過網路或書面申報。 申報資料包含房東的身分證字號、戶籍地址、租賃期間、租金金額等。 務必保留租賃契約、付款證明（如匯款單據、收據）等相關文件，以備查覈。

• 重點：租金剛好2萬元，房客免扣繳。
• 房客義務：需於隔年1月31日前申報扣繳憑單。

個人租給個人，租金超過2萬元：仍免扣繳，健保補充保費可能要注意

如果你的租金超過每月2萬元，例如2萬5千元，原則上個人租給個人還是免扣繳所得稅。但此時，你可能會面臨健保補充保費的問題。根據現行健保法規定，如果單次給付租金超過2萬元，房東就需要繳納2.11%的二代健保補充保費。 房客需要申報二代健保補充保費。 承租人（如公司）在給付出租人前，要先扣取1,528 元補充保險費，並在次月底前將扣取的保險費繳給健保署。

然而，這裡有個重要的細節：健保補充保費的起徵點是「單次給付金額」。所以，如果你的租約是按月收取租金，即使月租金超過2萬元，但只要每次收取的金額都是分開計算，例如每月一筆，就不會達到健保補充保費的起徵點。但如果房客一次預付多個月的租金，導致單次給付金額超過2萬元，則可能需要扣繳。 建議分開收取，避免達到健保補充保費起徵點。

• 重點：租金超過2萬元，原則上仍免扣繳所得稅。
• 注意事項：需留意健保補充保費，建議按月收取租金。
• 例外情況提醒：
  • 預收款項： 如果房客一次預付多個月的租金，導致單次給付金額超過2萬元，則可能需要扣繳。

例外情況提醒：

預收款項： 如果房客一次預付多個月的租金，導致單次給付金額超過2萬元，則可能需要扣繳。
房東為非居住者： 如果房東為非中華民國境內居住之個人，即使租金未達2萬元，也可能需要按照不同的扣繳規定辦理。
租賃契約有特殊約定： 某些租賃契約可能會針對稅務負擔有特別的約定，例如由房客負擔扣繳稅款等。 在這種情況下，務必按照契約內容辦理。

總之，關於個人租給個人的扣繳問題，最關鍵的就是釐清承租人的身分以及租金金額。 掌握這些原則，就能避免不必要的稅務困擾，安心當個快樂房東！

個人租給個人要扣繳嗎？結論

透過以上的詳細說明，相信各位新手房東對於「個人租給個人要扣繳嗎？」這個問題，應該已經有了更清晰的瞭解。簡而言之，一般情況下，個人房東將房屋出租給個人房客時，房客並不需要預先扣繳10%的租賃所得稅。但請記住，房東仍然需要誠實申報租賃所得，並依照相關規定繳納稅款。

稅務的世界看似複雜，但只要掌握基本的原則，就能輕鬆應對。無論您是第一次踏入房東這個行業，還是已經是經驗豐富的包租公、包租婆，都應該時時關注最新的稅務法規，並根據自身的情況，選擇最適合的租賃所得計算方式。

此外，在簽訂租賃契約時，務必仔細閱讀關於稅負負擔的條款，與房客充分溝通，避免日後產生爭議。若有任何疑問，建議諮詢專業的稅務顧問，以確保自身權益。希望這篇文章能幫助您更瞭解租賃所得的稅務申報與健保補充保費的計算，讓您在房東的路上走得更順利！

個人租給個人要扣繳嗎？ 常見問題快速FAQ

問題一：個人房東出租房屋給個人房客，租金每月1萬5千元，房客需要扣繳我的租賃所得稅嗎？

不需要。根據台灣稅法規定，如果出租人（房東）是個人，承租人（房客）也是個人，且每月租金未達2萬元，承租人原則上沒有扣繳義務。您可以安心收到全額租金，並在隔年5月申報綜合所得稅時，如實申報租賃所得即可。

問題二：我的房子租給一家公司作為員工宿舍，租金每月2萬5千元。請問這家公司需要幫我扣繳租賃所得稅嗎？

需要。雖然您是個人房東，但因為承租人是公司行號，公司行號有義務在支付租金時，先扣繳10%的租賃所得稅。公司在扣繳稅款後，會開立扣繳憑單給您，讓您在隔年申報綜合所得稅時，可以憑此扣抵稅額。

問題三：我將房子出租給一位個人房客，每月租金2萬1千元。 請問我是否需要繳納健保補充保費？要怎麼計算？

可能需要，但建議按月收取。 雖然個人租給個人不需要扣繳所得稅，但若單次給付租金超過2萬元，您可能需要繳納健保補充保費。計算方式為：租金收入 x 2.11% (此為2025年的費率，未來可能會變動，請以 衛生福利部中央健康保險署 最新公告為準。)。 建議您與房客協議按月收取租金，這樣即使月租金超過2萬元，只要每次收取的金額都是分開計算，例如每月一筆，就不會達到健保補充保費的起徵點。房客也需要申報您的二代健保補充保費。