報稅時如何申報兼職所得？資深會計師教你完整攻略！

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身兼多職的時代，兼職所得已成為許多人的收入來源。然而，報稅時如何申報兼職所得？ 往往讓不少人感到困惑。別擔心，這份攻略將帶你一一釐清，無論你是SOHO族、斜槓青年，還是有兼職收入的上班族，都能輕鬆搞懂兼職所得的申報流程。

申報兼職所得的關鍵在於瞭解收入的種類，並依據稅法規定正確申報。我們將深入探討不同類型的兼職收入，如稿費、演講費、顧問費等，如何區分「執行業務所得」、「薪資所得」和「其他所得」，因為這將直接影響你可列舉的費用項目和申報方式。同時，攻略也會提供一份詳盡的成本費用列舉清單，教你如何合法合理地分攤水電瓦斯費、網路費等，最大化可扣抵金額，降低稅負。

多年稅務經驗告訴我，許多人因為不瞭解相關規定而錯失了節稅的機會。因此，除了詳細的申報流程教學外，我還會分享一些實用的報稅技巧，例如，如何選擇標準扣除額或列舉扣除額，以及如何申請相關的稅務優惠或減免。更重要的是，我將隨時更新最新的稅務法規，並結合真實案例，讓你能夠更直觀地瞭解如何應用這些知識，安心發展你的兼職事業。切記，保留所有收入與支出憑證，並定期檢查報稅資料，必要時諮詢專業會計師，才能避免稅務風險。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

1. 收入分類要搞清： 報稅前務必區分你的兼職所得是「薪資所得」、「執行業務所得（9A或9B）」還是「其他所得」。不同類別影響可列舉的費用和報稅方式。查看公司給你的勞務報酬單，或向人事/財務部門確認。例如，SOHO設計師的接案收入屬於9A，而稿費收入則屬於9B，且每年有18萬元的免稅額（9B）。
2. 費用列舉別放過： 針對執行業務所得，別忘了列舉相關的成本費用，如在家工作的水電網路費、進修課程費用等。即使沒有設帳，也可以參考財政部頒布的費用標準來計算。務必保留所有支出憑證，以便日後查驗。合理列舉費用可以有效降低稅負。
3. 善用免稅額與扣除額： 仔細評估選擇標準扣除額或列舉扣除額，看看哪一種方式對你更有利。同時，關注最新的稅務法規變動，例如提高的免稅額、新增的扣除額項目等。如有疑問，尋求專業會計師的協助，確保你能合法享受稅務優惠，並避免稅務風險。

兼職收入分類解析：報稅時如何申報兼職所得？

身兼多職的你，首先要釐清的就是你的兼職收入屬於哪種所得類別。不同的類別會直接影響你的報稅方式和可扣抵的費用項目。常見的兼職所得大致可以分為以下幾種：

薪資所得（代碼50）

如果你的兼職是屬於僱傭關係，也就是說，你需要接受僱主的指揮和監督，並按時領取薪水，那麼你的收入就屬於薪資所得。例如：

• 在公司擔任兼職助理
• 在補習班擔任兼職老師
• 領取固定薪資的兼職工作

重點：薪資所得可以扣除薪資所得特別扣除額，2025年度每人可扣除207,000元。

執行業務所得（代碼9A或9B）

如果你的兼職是屬於承攬關係，也就是說，你是以自己的專業技能提供服務，並自負盈虧，那麼你的收入就可能屬於執行業務所得。執行業務所得又可細分為：

9A：

屬於承攬關係，個人依其專業或技術提供服務所得的報酬，如：醫生、律師、會計師、建築師、工程師等專業人士提供專業服務所獲得的收入。 律師、會計師、代書、專業表演人等這些專業工作的收入，屬於職業所得(9A) 類別。

• SOHO族設計師的接案收入
• 自由接案的翻譯人員的翻譯費
• 攝影師的拍攝收入

9B：

個人因撰寫文章、書籍、論文或其他文學、學術作品等而獲得的報酬，通常是指演講費、論文指導費、稿費、審查費、口試費、版稅、樂譜、作曲、編劇…等所得。律師去演講、當網紅、Youtuber，或其他非專業範圍的接案收入，屬於職業所得(9B) 類別。

重點：執行業務所得可以扣除執行業務費用，若未依法設帳，可按財政部頒布的費用標準計算。此外，稿費收入（代碼9B）每年有18萬元的免稅額。

其他所得（代碼92）

如果你的兼職收入不屬於以上兩種，例如：

• 機會中獎的獎金
• 無法歸類於前述各項收入

那麼你的收入就屬於其他所得。

重點：其他所得的計算方式較為複雜，一般以收入減去成本費用後的餘額為所得額。

提醒：
為了更清楚地瞭解你的收入類別，你可以參考公司給你的勞務報酬單，上面會載明所得的類別。如果不確定，務必向公司的人事或財務部門確認。 此外，若是直播主或網紅，其收入來源可能包含業配、分潤、頻道點閱等，需要仔細區分收入性質，才能正確申報。

案例分享：

小李是一位上班族，他在下班後兼職擔任美食部落客，業配收入和稿費收入分別為8萬元和12萬元。那麼小李的業配收入應歸類為執行業務所得（9B），稿費收入也歸類為執行業務所得（9B），且皆在18萬免稅額度內，因此這部分的收入可以免稅。

釐清收入類別後，就能夠正確地申報你的兼職所得。接下來，我們會教你如何列舉成本費用，才能合法節稅！

希望這段內容對你有幫助！

成本費用申報指南：報稅時如何申報兼職所得？

身為一位身兼多職的自由工作者、斜槓青年，或是有兼職收入的上班族，在申報兼職所得時，除了收入之外，別忘了還可以列舉相關的成本與費用，這能有效降低你的應稅所得，進而達到節稅的效果。但要怎麼列？又有哪些項目可以列呢？讓我來為你詳細解說：

一、可列舉的成本費用項目

以下列出一些常見的兼職所得可列舉的成本費用，但

• 執行業務相關的必要支出：
• 辦公室租金：若你有租賃辦公室或工作室來進行兼職工作，租金可以按比例列為費用（例如，若在家工作，可以將部分的水電費、網路費列為費用）。
• 文具用品：執行業務所需的文具、紙張、墨水等。
• 郵電費：寄送文件、包裹的郵資，以及電話費、網路費等。
• 差旅費：因業務需要而產生的交通費、住宿費等。
• 廣告費：為了推廣你的兼職服務或產品所支出的廣告費用。
• 進修訓練費：
• 參加專業課程費用： 參與提升專業技能的課程費用，例如設計軟體課程、行銷課程等。
• 購買專業書籍費用： 購買與兼職工作相關的專業書籍。
• 生財工具折舊：
• 電腦設備折舊： 執行業務所使用的電腦、印表機等設備，可以依照耐用年限提列折舊費用。
• 其他設備折舊： 例如攝影器材、繪圖板等，同樣可以提列折舊。
• 其他雜項費用：
• 加入相關職業工會的會費。
• 其他與執行業務直接相關的費用，例如法律諮詢費、會計師諮詢費等。

二、成本費用列舉注意事項

在列舉成本費用時，務必注意以下幾點，以確保申報的合法性與合理性：

• 保存憑證： 所有列舉的費用都必須有實際的支出憑證，例如發票、收據、合約、銀行轉帳紀錄等。憑證上需載明日期、品名、金額、賣方名稱及統一編號等資訊。
• 費用與收入的關聯性： 列舉的費用必須與你的兼職收入有直接的關聯性，也就是說，這些費用是為了產生這筆收入所必要的支出。
• 合理分攤： 若某些費用同時用於個人及兼職用途，必須合理分攤。例如，若在家工作，只能將部分的水電費、網路費列為費用，分攤比例可依照工作時間或空間比例計算。
• 誠實申報： 切勿虛報、浮報費用，以免被稅務局查覈，導致補稅甚至罰鍰。
• 選擇適合自己的申報方式： 兼職所得的申報方式，可以選擇列舉費用或是採用稅法規定的費用率。 建議詳細計算兩種方式的節稅效果，選擇對自己最有利的方式。

三、案例說明

讓我舉個例子，一位SOHO族設計師，接案收入為30萬元，相關支出如下：

• 辦公室租金：6萬元
• 電腦設備折舊：2萬元
• 設計軟體費用：1萬元
• 進修課程費用：5千元

這位設計師可以將這些費用列為成本，降低應稅所得。但務必保留所有支出憑證，並在申報時誠實申報。

理解了兼職所得的成本費用申報，能幫助你更有效地管理稅務，並在合法合規的前提下，最大化你的稅務優惠。記住，每個人的情況都不同，務必在申報前仔細閱讀相關法規，或諮詢專業會計師，確保申報的正確性。

報稅流程全解析：報稅時如何申報兼職所得？

瞭解了兼職所得的種類和如何列舉成本費用後，接下來我將手把手地教你如何實際進行報稅。報稅方式主要分為網路報稅和紙本報稅兩種，現在多數人都選擇方便快速的網路報稅，我會針對這兩種方式分別說明。

網路報稅：輕鬆在家搞定

網路報稅是目前最 phổ biến 的報稅方式，只要準備好以下工具，就能在家輕鬆完成申報：

• 讀卡機：用來讀取自然人憑證或金融憑證。
• 自然人憑證或金融憑證：作為身分驗證之用。
• 網路：確認網路連線穩定。
• 報稅軟體：可至財政部電子申報繳稅服務網站下載。

網路報稅步驟：

1. 下載並安裝報稅軟體：前往財政部電子申報繳稅服務網站，下載並安裝綜合所得稅電子結算申報程式。
2. 身分驗證：開啟報稅軟體後，選擇使用自然人憑證或金融憑證進行身分驗證。插入憑證並輸入密碼。
3. 填寫基本資料：系統會自動帶入部分基本資料，請確認是否正確，並填寫其他必要資訊，例如聯絡方式、戶籍地址等。
4. 匯入所得資料：系統會自動匯入你的所得資料，包含薪資所得、兼職所得等。請仔細核對每一筆資料是否正確。
5. 填寫扣除額：根據你的情況，選擇適用之扣除額，例如標準扣除額或列舉扣除額。若選擇列舉扣除額，請依序填寫各項費用金額，並上傳相關證明文件。
6. 計算稅額：系統會自動計算出你的應納稅額或退稅金額。
7. 確認並上傳：仔細檢查所有填寫的資料是否正確，確認無誤後，點選「確認申報」並上傳。
8. 繳稅或退稅：若有應納稅額，可選擇線上繳稅（例如信用卡、金融帳戶）或列印繳款書至超商、銀行繳納。若有退稅，請確認退稅帳戶是否正確。

貼心提醒： 網路報稅系統通常會在每年報稅季前更新，請務必下載最新版本，以確保報稅流程順利進行。若對操作有任何疑問，可參考財政部提供的線上教學或洽詢客服人員。

紙本報稅：傳統方式不求人

如果覺得網路報稅太過複雜，或是習慣傳統的紙本作業，你也可以選擇以紙本方式申報。不過，紙本報稅需要自行計算稅額，並將相關資料郵寄至國稅局，相對耗時費力。

紙本報稅步驟：

1. 取得報稅表格：可至國稅局網站下載或親自前往國稅局索取綜合所得稅申報書。
2. 填寫申報書：仔細閱讀申報書上的說明，依序填寫各項資料，包含基本資料、所得資料、扣除額等。
3. 計算稅額：根據申報書上的公式，自行計算應納稅額或退稅金額。
4. 檢附證明文件：將相關證明文件（例如扣繳憑單、費用收據等）影本附在申報書後。
5. 郵寄或親送：將填寫完成的申報書及證明文件，郵寄至戶籍所在地之國稅局，或親自送至國稅局櫃檯。
6. 繳稅或退稅：若有應納稅額，請持繳款書至銀行、郵局或超商繳納。若有退稅，國稅局會將退稅款項匯入你提供的帳戶或寄發退稅支票。

貼心提醒： 紙本報稅務必確認所有資料填寫正確，並在期限內寄達或送達國稅局，以免逾期受罰。建議使用掛號郵寄，以確保申報書順利送達。

報稅小技巧：聰明節稅看這裡

• 善用扣除額：詳細檢視自己是否符合各項扣除額的資格，例如醫藥及生育費、捐贈、保險費等，並準備相關證明文件。
• 注意稅法新制：隨時關注最新的稅務法規，瞭解是否有新增的免稅額或扣除額項目。
• 保留憑證：平時就要養成保留收入和支出憑證的習慣，以備報稅時使用。
• 尋求專業諮詢：如果對報稅流程或稅務法規有任何疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問。

提醒： 每個人的情況不同，務必在申報前仔細閱讀相關法規，或諮詢專業會計師，確保申報的正確性。

稅務優惠聰明用：報稅時如何申報兼職所得？

報稅不只是單純地申報收入，更重要的是懂得善用政府提供的各項稅務優惠，合法節稅，為自己省下荷包。針對兼職所得，有許多節稅的機會，只要多加留意，就能有效降低稅負。以下將介紹幾項常見且實用的稅務優惠，幫助您在申報兼職所得時，能更聰明地節稅：

免稅額與扣除額：基本保障不可少

首先，我們要了解免稅額和扣除額的概念。免稅額是每個人都有的基本免稅額度，在2025年，每人的免稅額為新台幣9.2萬元。而扣除額則分為標準扣除額和列舉扣除額，您可以選擇對自己最有利的方式申報。

• 標準扣除額： 2025年標準扣除額單身為12.4萬元，有配偶者為24.8萬元。如果您的列舉扣除額加總後沒有超過這個金額，建議選擇標準扣除額，申報起來更簡便。
• 列舉扣除額： 如果您有較多的支出項目，例如醫藥費、捐贈、保險費、房屋租金支出等，可以考慮採用列舉扣除額。但要記得，所有列舉的項目都必須要有單據證明，才能獲得認列。

提醒： 2025年報稅季，財政部針對多項免稅額、扣除額與課稅級距進行調整，申報期限也延長至6月2日，務必多加留意相關新聞和資訊！

善用執行業務所得的費用扣除

如果您的兼職收入被歸類為執行業務所得，例如稿費、講師費、設計費等，除了免稅額和扣除額之外，還可以扣除相關的成本和費用。這部分是許多兼職者容易忽略，但卻能有效節稅的重點！

• 列舉實際發生的費用： 您可以列舉與兼職收入直接相關的費用，例如：
  • 稿費： 購買書籍、雜誌、參考資料的費用。
  • 講師費： 準備教材、場地租借、交通費等。
  • 設計費： 軟體、硬體設備、材料費等。

  這些費用都必須要有發票或收據作為憑證。

• 採用稅法規定的費用率： 如果您無法提供詳細的費用憑證，可以直接採用稅法規定的費用率。例如，稿費的費用率為30%，也就是說，您可以直接將收入的30%作為費用扣除。

範例： 小王是一位兼職作家，2024年的稿費收入為20萬元。如果他選擇列舉費用，但相關憑證只有3萬，那他可以扣除3萬元。但如果他選擇直接採用費用率30%，則可以扣除6萬元（20萬 x 30%），對他來說會更划算。

儲蓄投資特別扣除額：利息收入也能節稅

如果您有將部分兼職所得拿去儲蓄或投資，所產生的利息收入，也可以享有儲蓄投資特別扣除額。每戶的扣除額上限為27萬元。因此，如果您的利息收入總額未超過27萬元，就可以全額扣除，達到節稅的效果。

提醒： 自用住宅借款利息支出，也是許多人會使用的列舉扣除額。但要特別注意，如果申報了儲蓄投資特別扣除額，就必須將利息收入從自用住宅借款利息支出中扣除，才能申報。 ([ref]財政部台北國稅局全球資訊網[/ref])

其他稅務優惠

• 身心障礙特別扣除額： 納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬如為身心障礙者，可列報身心障礙特別扣除額，2025年度每人可扣除新台幣20萬元。
• 教育學費特別扣除額： 納稅義務人就讀大專以上院校的子女，可列報教育學費特別扣除額，每人每年可扣除2.5萬元。但空中大學、專校及五專前三年不適用。
• 長期照顧特別扣除額： 納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬如符合特定身心失能情況，且需要長期照顧，可列報長期照顧特別扣除額，每人每年可扣除12萬元。

提醒： 隨著政府政策的調整，每年的稅務法規都可能有所變動。建議您在報稅前，務必查詢最新的稅務資訊，或諮詢專業會計師，確保能正確申報，並享有最大的稅務優惠。

希望這段內容能對讀者帶來實質的幫助，讓大家都能聰明節稅，安心發展自己的兼職事業！

報稅時如何申報兼職所得？結論

恭喜你讀完這份詳盡的兼職所得報稅攻略！相信現在你對於報稅時如何申報兼職所得？ 已經有了更清晰的概念。從釐清收入種類、列舉成本費用、熟悉報稅流程，到善用稅務優惠，每一步都至關重要。

身為一位身兼多職的現代人，管理好你的兼職所得，不只是為了合規納稅，更是為了保障自己的權益，並為未來的發展奠定基礎。記住，誠實申報、保留憑證、隨時關注最新的稅務法規，是避免稅務風險的不二法門。

當然，每個人的情況都不同，稅務問題也可能千變萬化。如果你在報稅時如何申報兼職所得？ 方面仍然有任何疑問，或者需要更深入的專業諮詢，建議尋求專業會計師或稅務顧問的協助。他們能根據你的具體情況，提供最適合你的稅務規劃建議，讓你安心無憂地發展你的兼職事業。

希望這份攻略能幫助你輕鬆應對報稅挑戰，實現合規納稅，安心發展自己的兼職事業！祝你報稅順利！

報稅時如何申報兼職所得？ 常見問題快速FAQ

Q1：我的兼職收入有不同的來源，例如稿費、演講費和設計費，報稅時應該如何分類申報？

兼職收入的分類非常重要，會直接影響你的報稅方式和可扣抵的費用項目。首先，確認公司給你的勞務報酬單，上面通常會載明所得的類別。如果你的兼職收入屬於僱傭關係，接受僱主的指揮和監督，那麼就屬於薪資所得（代碼50），可以扣除薪資所得特別扣除額。如果是以個人專業技能提供服務，自負盈虧，則可能屬於執行業務所得（代碼9A或9B），可以列舉相關的成本費用，或選擇使用稅法規定的費用率。稿費、演講費等通常歸類為執行業務所得（9B），且每年有18萬元的免稅額。如果以上都不屬於，則歸類為其他所得（代碼92），計算方式較為複雜。若仍不確定，務必向公司的人事或財務部門確認，或諮詢專業會計師。

Q2：身為SOHO族，在家工作的水電費、網路費、設備折舊等可以列為成本費用嗎？要如何計算分攤比例？

是的，在家工作的水電費、網路費、設備折舊等，只要與你的兼職收入有直接關聯，都可以列為成本費用。但由於這些費用同時包含個人使用部分，因此需要合理分攤。分攤比例可以依照工作時間或空間比例計算。例如，如果你的工作室佔房屋面積的30%，則可以將水電費、網路費的30%列為費用。設備折舊則可以依照設備的耐用年限提列折舊費用，並按照兼職使用比例分攤。切記，所有列舉的費用都必須有實際的支出憑證，例如發票、收據等，並清楚記錄計算方式。

Q3：我想要採用列舉扣除額，請問有哪些項目可以列舉？需要準備哪些證明文件？

列舉扣除額是降低應稅所得的有效方法，常見的列舉項目包括：醫藥及生育費、捐贈、人身保險費、房屋租金支出、自用住宅借款利息等等。在兼職所得的申報上，如果你是執行業務所得，相關的執行業務費用也可以列舉。每個項目都有其規定的扣除上限和適用條件，需要準備的證明文件也不同。例如，醫藥費需要醫院或診所的收據，捐贈需要捐贈收據，保險費需要保險單。最重要的是，所有列舉的費用都必須與你的兼職收入有直接的關聯性。建議在報稅前詳細閱讀相關法規，或諮詢專業會計師，確認自己符合資格，並準備好相關證明文件，以確保申報的正確性。