報稅時如何申報稿費所得？自由創作者必學！完整攻略與節稅秘訣

身為一位文字工作者，稿費收入是重要的經濟來源。每到報稅季，如何申報稿費所得常常令人感到困惑。許多自由創作者會問：「報稅時如何申報稿費所得？」

這份攻略將解答您的疑問。我們會深入探討稿費所得的定義，釐清它與勞務報酬的區別，並指導您如何選擇最有利的申報方式，無論是採用列舉扣除還是標準扣除。更重要的是，我們會詳細列出可列舉扣除的費用項目，像是購買書籍、軟體，甚至是參加研討會的費用，都有機會幫您合法節稅。

多年的經驗告訴我，妥善保存相關單據非常重要，這些都是您申報時的有力證明。此外，仔細閱讀國稅局的相關規定，並依照指示填寫申報表格，才能避免不必要的麻煩。讓我們一起輕鬆搞懂稿費所得報稅，安心享受創作的樂趣！

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

1. 清楚區分所得類型，才能正確報稅： 仔細判斷您的收入是屬於稿費所得、薪資所得還是勞務報酬。稿費所得適用於非僱傭關係下的文字、音樂、圖像等創作收入，這會影響您後續的申報方式選擇。
2. 妥善保存單據，列舉扣除更省稅： 平時就要養成習慣，保存所有與創作相關的支出單據，如書籍、軟體、研討會費用等。在報稅時，仔細計算這些可列舉扣除的費用，若總額超過標準扣除額，選擇列舉扣除就能合法節稅。
3. 善用免稅額度，小額稿費也別輕忽： 稿費所得每年有18萬元的免稅額度。即使您的稿費收入不高，也要記得申報，善用免稅額度，避免不必要的稅負。若為自行出版，可扣除75%的成本費用，更要留意！

稿費所得稅務全解析：報稅時如何申報稿費所得？

身為自由撰稿人、部落客或自媒體創作者，稿費收入是您重要的經濟來源之一。然而，稿費所得的稅務申報方式，往往讓許多創作者感到困惑。別擔心！本段將帶您深入瞭解稿費所得的定義、分類，以及如何正確申報，讓您輕鬆掌握報稅要點，避免不必要的稅務風險。

什麼是稿費所得？

首先，我們需要明確稿費所得的定義。根據所得稅法第四條第一項第二十三款規定，稿費指的是個人因著作、翻譯之文稿、樂譜、樂曲、劇本、漫畫等，讓售與他人出版或自行出版，或在報章雜誌刊登之收入。簡單來說，只要是您透過文字、音樂、圖像等創作形式所獲得的收入，都可能被歸類為稿費所得。

值得注意的是，並非所有與文字創作相關的收入都屬於稿費所得。例如，如果您是受僱於出版社或雜誌社的編輯，所領取的薪資就屬於薪資所得，而非稿費所得。此外，如果您是為律師事務所或翻譯社撰寫、翻譯專利或其他文件，以供其執行業務或營業之需，所收取的報酬屬於勞務報酬，也會被歸類為薪資所得。（來源）

稿費所得、薪資所得、勞務報酬，這三者之間的主要區別在於是否存在僱傭關係。稿費所得通常是指非僱傭關係下，創作者獨立完成作品並取得的收入；而薪資所得和勞務報酬則通常是基於僱傭關係或委任關係所取得的收入。（來源） 為了更清楚地區分，您可以參考以下表格：

稿費所得的申報方式

稿費所得的申報方式主要分為兩種：列舉扣除和標準扣除。您可以根據自身情況選擇最有利的申報方式，以降低稅負。

1. 列舉扣除

列舉扣除是指將與稿費收入相關的實際支出一一列舉出來，並從稿費所得中扣除。您可以列舉扣除的費用項目包括：

• 書籍資料費：購買與創作相關的書籍、雜誌、報紙等費用。
• 電腦軟硬體維護費：維護用於創作的電腦、軟體等費用。
• 參加研討會的費用：參加與創作主題相關的研討會、講座等費用。
• 其他與創作直接相關的費用：例如，為了拍攝影片而產生的交通費、場地租金等。

重點提示：

2. 標準扣除

如果您沒有保留足夠的單據，或者列舉扣除的費用金額不高，您可以選擇採用標準扣除。根據現行稅法規定，稿費所得可以直接扣除30%的成本費用。如果您是屬於自行出版者，則可扣除75%的成本費用。（來源）

重點提示：

稿費所得申報Step by Step：報稅時如何申報稿費所得？

瞭解了稿費所得的定義和相關稅務規定後，接下來將一步一步地教你如何申報稿費所得，讓你輕鬆完成報稅流程。報稅其實沒有想像中那麼難，只要跟著以下步驟，就能有條不紊地完成申報：

Step 1：確認稿費所得總額

• 收集所有稿費收入的相關資料： 整理去年度（2024年）所有稿費收入的來源，包含出版社、雜誌社、線上平台等支付單位所提供的稿費單據、匯款紀錄、合約書等。這些都是申報時的重要依據。
• 計算稿費所得總額： 將所有稿費單據上的金額加總，計算出年度稿費所得總額。務必仔細核對每一筆收入，確保數字正確無誤。

Step 2：選擇申報方式：列舉扣除或標準扣除

在申報稿費所得時，你可以選擇「列舉扣除」或「標準扣除」兩種方式。選擇哪一種方式會影響你的應納稅額，因此需要仔細評估：

• 標準扣除額： 國稅局會提供一個固定的扣除金額，2024年度的單身標準扣除額為新台幣131,000元，若你的所有扣除額加總後沒有超過這個金額，選擇標準扣除額會比較划算。
• 列舉扣除額： 如果你有許多與稿費收入相關的費用支出，例如書籍、文具、電腦設備、網路費用、進修課程費用等，可以將這些費用列舉出來，從稿費收入中扣除。但要特別注意，列舉扣除需要提供相關的證明文件，例如發票、收據等。
• 如何選擇： 建議將兩種方式都計算一遍，比較哪一種方式可以讓你扣除較多的金額，進而降低應納稅額。

Step 3：列舉可扣除的相關費用（若選擇列舉扣除）

若你選擇列舉扣除，

Step 4：填寫報稅表格

• 取得報稅表格： 你可以從國稅局網站下載報稅表格，或是到國稅局索取紙本表格。
• 填寫所得資料： 在報稅表格中，找到稿費所得的欄位，將你的稿費所得總額填入。
• 填寫扣除額資料： 若選擇標準扣除，直接填入標準扣除額的金額；若選擇列舉扣除，則將各項可扣除的費用金額分別填入，並附上相關的證明文件。
• 檢查並確認： 填寫完畢後，務必仔細檢查表格上的每一項資料是否正確無誤。

Step 5：選擇報稅方式

現在報稅方式非常多元，你可以選擇以下其中一種方式進行報稅：

• 網路申報： 透過財政部電子申報繳稅服務網站，使用自然人憑證、健保卡或金融憑證等方式登入，線上填寫並上傳報稅資料。
• 手機報稅： 使用手機下載報稅APP，即可隨時隨地輕鬆完成報稅。
• 人工申報： 將填寫
  

  Step 6：繳納稅款（若有應納稅額）

  如果你的稿費所得在扣除相關費用後，還有應納稅額，就需要繳納稅款。繳納方式也有多種選擇：

  • 線上繳稅： 透過網路銀行、信用卡等方式線上繳稅。
  • 金融機構繳稅： 持繳款書到銀行、郵局等金融機構繳稅。
  • 便利商店繳稅： 應納稅額在新台幣3萬元以下者，可持繳款書到便利商店繳稅。

  Step 7：保存報稅資料

  完成報稅後，務必將報稅表格、繳稅證明、相關的收入和費用憑證等資料妥善保存至少五年，以備國稅局日後查覈。

  貼心提醒： 稿費所得的申報可能會因為個人的情況而有所不同，建議你在報稅前，可以參考財政部稅務入口網的相關說明，或洽詢專業的稅務顧問，以確保你的申報正確無誤。

  稿費收入報稅眉角：報稅時如何申報稿費所得？

  瞭解稿費收入的報稅眉角，能幫助自由創作者更精準地完成報稅，並確保自身權益。以下將針對幾個常見的報稅問題，提供詳細的說明與建議：

  稿費收入的定義與歸類

  首先，要清楚稿費的定義。根據財政部賦稅署的說明，稿費是指個人因著作或翻譯之文稿、樂譜、樂曲、劇本及漫畫等，讓售他人出版或自行出版或在報章雜誌刊登之收入。簡單來說，只要是透過文字創作所獲得的報酬，都屬於稿費的範疇。但要注意的是，如果從事的是編輯、校對等工作，則不屬於稿費，而是薪資所得。

  稿費在報稅時，屬於執行業務所得（9B），這與一般的薪資所得（50）有所不同。執行業務所得指的是不具僱傭關係的獨立工作者，像是律師、會計師等，而稿費收入的自由創作者也屬於此類。瞭解所得類別，才能正確填寫報稅表格。平面設計費，若非屬前述之稿費性質，則可能歸類為9A執行業務所得（參考財政部北區國稅局網頁）。

  稿費收入的免稅額度

  根據所得稅法第4條第1項第23款規定，稿費收入每人每年有18萬元的免稅額度。這表示，如果您的稿費收入全年合計未超過18萬元，則這部分收入可以不用納入所得總額計算。但要注意的是，這個18萬元的免稅額度是以個人為單位計算，夫妻不能合併計算。

  舉例來說，如果您的稿費收入為20萬元，則只有超過18萬元的2萬元需要納稅。如何計算這2萬元的應納稅額呢？您可以選擇以下兩種方式：

• 核實減除成本費用：檢附與稿費收入相關的成本費用憑證，例如：書籍資料費、電腦軟硬體維護費、參加研討會的費用等，從2萬元的收入中扣除這些成本費用，剩下的纔是應納稅額。
• 直接減除30%成本費用：如果無法提供成本費用憑證，可以直接將2萬元的收入減除30%的成本費用（即6,000元），剩下的1萬4,000元纔是應納稅額。

如果是自行出版，則可以減除75%的成本費用(財政部稅務入口網資訊)。

可列舉扣除的費用項目

如果選擇核實減除成本費用，那麼哪些費用可以列舉扣除呢？以下列出一些常見的可列舉扣除項目：

• 書籍資料費：購買與寫作主題相關的書籍、雜誌、報紙等費用。
• 電腦軟硬體維護費：電腦、軟體、網路等與寫作相關的維護費用。
• 參加研討會的費用：參加與寫作主題相關的研討會、講座等費用。
• 差旅費：因採訪、蒐集資料等原因產生的交通費、住宿費等。
• 其他與寫作相關的費用：例如：文具費、郵電費、影印費等。

在列舉扣除費用時，務必保留相關的憑證，例如：發票、收據、明細表等，以備國稅局查覈。如果沒有憑證，則無法列舉扣除。

不同稿費支付方的報稅注意事項

稿費的支付方可能來自不同的單位，例如：出版社、雜誌社、線上平台等，不同的支付方在報稅上也有一些需要注意的地方：

• 出版社、雜誌社：通常會主動開立扣繳憑單給您，並將您的稿費收入申報給國稅局。您在報稅時，可以直接將扣繳憑單上的金額填入報稅表格中。
• 線上平台：有些線上平台可能不會主動開立扣繳憑單，這時您就需要自行申報稿費收入。建議您保留與平台的合作合約、收款紀錄等，作為申報的依據。

電子申報的便利性

現在報稅越來越方便，許多人會選擇使用電子申報。電子申報不僅可以節省時間，還可以減少錯誤。透過財政部電子申報繳稅服務網站，您可以輕鬆完成報稅。財政部也提供手機報稅，歡迎多加使用（財政部北區國稅局）。

在電子申報時，系統會自動帶入您的所得資料，您只需要確認資料是否正確，並填寫相關的扣除額即可。如果需要列舉扣除費用，也可以將憑證掃描後上傳至系統。完成申報後，系統會自動計算您的應納稅額或退稅金額。

瞭解這些稿費收入的報稅眉角，能讓您在報稅時更加得心應手，並合法節稅，安心創作！

稿費收入報稅重點整理

項目	說明	注意事項
稿費定義	個人因著作或翻譯之文稿、樂譜、樂曲、劇本及漫畫等，讓售他人出版或自行出版或在報章雜誌刊登之收入。	編輯、校對等工作不屬於稿費，而是薪資所得。
所得類別	執行業務所得（9B），與薪資所得（50）不同。	平面設計費若非屬稿費性質，可能歸類為9A執行業務所得。
免稅額度	每人每年有18萬元的免稅額度。	以個人為單位計算，夫妻不能合併計算。
應納稅額計算方式	超過18萬元的收入，可選擇： 1. 核實減除成本費用（需憑證）。 2. 直接減除30%成本費用。	自行出版可減除75%的成本費用。
可列舉扣除費用項目	書籍資料費 電腦軟硬體維護費 參加研討會的費用 差旅費 其他與寫作相關的費用（文具費、郵電費、影印費等）	務必保留相關憑證，例如：發票、收據、明細表等。
不同支付方的報稅注意事項	出版社、雜誌社：通常會主動開立扣繳憑單。 線上平台：可能不會主動開立扣繳憑單，需自行申報。	建議保留與平台的合作合約、收款紀錄等作為申報依據。
電子申報	透過財政部電子申報繳稅服務網站輕鬆完成報稅。	可節省時間，減少錯誤。系統會自動帶入所得資料，並可上傳憑證。

稿費申報最佳解：報稅時如何申報稿費所得？

申報方式選擇：標準扣除額還是列舉扣除額？

在申報稿費所得時，一個很重要的決定是選擇標準扣除額或列舉扣除額。這兩種方式會直接影響您的應納稅額。究竟哪一種方式對您更有利呢？這取決於您是否有足夠的與稿費收入相關的支出可以列舉。

• 標準扣除額： 國稅局會提供一個固定的扣除金額，您可以直接從收入中扣除。 這個金額每年都會調整，您可以參考財政部稅務入口網站查詢當年度的標準扣除額。使用標準扣除額的好處是簡單方便，不需要提供任何支出證明。適合平時沒有保留太多單據，或相關支出不高的創作者。
• 列舉扣除額： 如果您有許多與稿費收入直接相關的支出，並且這些支出加總起來超過了標準扣除額，那麼選擇列舉扣除額可能更划算。您可以列舉扣除的項目包括：
• 書籍、資料費： 為了撰寫文章、經營部落格或製作影片而購買的書籍、雜誌、研究報告等。
• 電腦、軟硬體維護費： 用於創作的電腦、軟體、相機、麥克風等設備的維護、修理費用。
• 網路、通訊費： 因創作需要而產生的網路費用、電話費。
• 參加研討會、課程的費用： 為了提升創作技能或瞭解產業趨勢而參加的研討會、課程費用。
• 辦公用品費： 文具、紙張、墨水等辦公用品費用。
• 與稿費收入相關的其他必要支出。

重點提示： 列舉扣除時，務必保留好所有相關的單據和證明文件，例如發票、收據、合約等。這些文件是您申報時的重要依據，也是國稅局查覈時的憑證。如果無法提供有效的證明文件，國稅局可能會拒絕您的扣除申請。

費用認列的原則與技巧

在列舉扣除費用時，掌握一些原則與技巧，可以幫助您更順利地申報，並最大程度地減少稅負：

• 與稿費收入直接相關： 只有與您的稿費收入直接相關的支出，才能列舉扣除。例如，如果您購買了一台電腦，主要用於撰寫稿件，那麼這台電腦的費用就可以列舉扣除。但如果這台電腦也用於其他非創作用途，則只能按比例列舉扣除與創作相關的部分。
• 合理性原則： 您的支出必須是合理的。例如，如果您參加了一個與您的創作主題完全無關的研討會，那麼這筆費用可能無法列舉扣除。
• 誠實申報： 務必誠實申報您的收入和支出。不要虛報、浮報費用，以免觸犯稅法。

實用技巧：

• 建立費用記錄： 建議您建立一個詳細的費用記錄表，記錄每一筆與稿費收入相關的支出，包括日期、項目、金額、用途、證明文件等。這可以幫助您在報稅時快速整理資料，並確保沒有遺漏任何可以扣除的項目。
• 善用雲端工具： 可以使用雲端會計軟體或試算表來記錄和管理您的收入和支出。這些工具可以自動計算總額，並生成報表，讓您更輕鬆地掌握財務狀況。
• 諮詢專業人士： 如果您對稿費所得的申報有任何疑問，建議諮詢專業的稅務顧問。他們可以根據您的具體情況，提供更精確的建議，並幫助您合法節稅。

案例分享：不同情境下的申報策略

為了讓您更瞭解如何選擇最適合自己的申報方式，以下提供幾個案例供您參考：

• 案例一： 小明是一位剛開始接案的自由撰稿人，收入不高，平時也沒有保留太多單據。在這種情況下，小明選擇標準扣除額可能更為簡單方便。
• 案例二： 小華是一位經營多年的部落客，收入較高，並且有許多與部落格經營相關的支出，例如主機費用、軟體費用、廣告費用等。小華仔細整理了所有單據，發現列舉扣除額超過了標準扣除額。因此，小華選擇列舉扣除額，可以更有效地降低稅負。
• 案例三： 阿美是一位影片創作者，為了提升影片品質，購買了許多專業的攝影器材和剪輯軟體。這些器材和軟體的費用相當高昂。阿美選擇列舉扣除額，並將這些費用列為資本支出，分年攤提，可以大幅降低當年度的應納稅額。

提醒您： 每個人的情況都不同，沒有一種申報方式適用於所有人。在做出決定之前，請務必仔細評估自己的收入、支出和稅務狀況，選擇最有利於自己的方式。

報稅時如何申報稿費所得？結論

各位自由創作者朋友們，看完這篇「報稅時如何申報稿費所得？自由創作者必學！完整攻略與節稅祕訣」的完整攻略，相信您對於稿費所得的申報方式已經有了更清晰的瞭解。從稿費所得的定義、申報方式的選擇（列舉扣除或標準扣除）、到各項費用的認列與申報技巧，我們都一一進行了深入的剖析。

記住，報稅時如何申報稿費所得？ 關鍵在於瞭解自身情況，並根據您的實際收入和支出，選擇最有利的申報方式。如果您平時有良

無論您選擇哪一種申報方式，都請務必誠實申報，並妥善保存相關的單據與證明文件。報稅的過程或許繁瑣，但只要您掌握了正確的知識和技巧，就能輕鬆應對，安心享受創作的樂趣！希望這份攻略能幫助您在報稅季不再徬徨，合法節稅，讓您的每一分創作收入都能得到最好的保障。 祝您報稅順利！

報稅時如何申報稿費所得？常見問題快速FAQ

Q1：稿費所得的定義是什麼？它跟薪資所得和勞務報酬有什麼不同？

稿費所得是指個人因著作、翻譯之文稿、樂譜、樂曲、劇本、漫畫等，讓售與他人出版或自行出版，或在報章雜誌刊登之收入。主要的區別在於是否存在僱傭關係。稿費所得通常是非僱傭關係下，創作者獨立完成作品取得的收入；而薪資所得和勞務報酬則通常是基於僱傭關係或委任關係所取得的收入。簡單來說，寫文章賺的錢，如果不是受僱，大部分可以算稿費。

Q2：申報稿費所得時，我應該選擇列舉扣除還是標準扣除？

這取決於您的情況。如果您有許多與稿費收入相關的費用支出，例如書籍、文具、電腦設備、網路費用、進修課程費用等，並且可以提供相關的證明文件（如發票、收據），那麼選擇列舉扣除可能更划算。如果您沒有保留太多單據，或者相關支出不高，選擇標準扣除額會比較簡單方便，單身標準扣除額為新台幣131,000元。

Q3：稿費收入的免稅額度是多少？我需要繳稅嗎？

稿費所得每年有18萬元的免稅額度。如果您的稿費所得總額在18萬元以下，可以全數免稅。超過18萬元的部分，才能再適用列舉扣除或標準扣除。也就是說，如果您的稿費總收入未超過18萬，通常是不需要繳稅的。