搞懂如何申報贈與所得，是許多人在進行財產規劃時的重要課題。贈與所得的申報看似複雜，但只要掌握正確的觀念與流程，就能輕鬆完成。這份指南將帶領你瞭解贈與的定義、申報的細節，以及免稅額的運用，讓你對「如何申報贈與所得？」有全面的認識。
指南中，我們會解析不同贈與情境下的稅務考量，像是現金、不動產、股票等不同財產的贈與，在申報上會有什麼差異。此外，也會說明贈與稅的計算方式，以及如何合法地運用免稅額與扣除額來節稅。
從多年的實務經驗來看，許多人忽略了贈與合約的重要性。一份完善的合約不僅能保障贈與人與受贈人的權益，也能避免日後可能產生的稅務爭議。因此，在進行贈與前，務必諮詢專業人士，擬定一份符合法律規定的合約，才能更安心地完成財產傳承。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 確認贈與事實並盡速申報： 贈與行為發生後30日內務必申報，確認贈與人及受贈人身份，準備身分證明文件，並釐清是否符合贈與稅申報規定，以免逾期受罰。
- 準備齊全申報文件，善用免稅額： 根據贈與標的不同（現金、不動產、股票等），準備相應的證明文件，如存摺影本、所有權狀影本、股票交易明細等。仔細研究贈與稅申報書填寫方式，合法運用免稅額與扣除額，達到節稅效果。
- 擬定完善贈與合約，諮詢專業人士： 贈與前務必擬定一份符合法律規定的贈與合約，明確雙方權利義務，避免日後稅務爭議。若對申報流程或稅務規定有疑問，建議諮詢專業稅務顧問，確保申報正確無誤。
親愛的讀者
如何申報贈與所得？：申報流程全解析
瞭解贈與所得的申報流程是成功申報的第一步。贈與稅的申報有一定的程序和規範，為了幫助大家順利完成申報，我將詳細說明申報流程的每個步驟，讓您輕鬆掌握申報要點。
一、確認申報資格與時限
確認贈與人及受贈人身分： 首先，確認贈與人（財產提供者）及受贈人（財產接受者）的身分是否符合贈與稅的申報規定。根據《遺產及贈與稅法》規定，經常居住在中華民國境內的國民，將其在中華民國境內或境外的財產贈與他人，應依法申報贈與稅。經常居住在中華民國境外的國民或非中華民國國民，將其在中華民國境內的財產贈與他人，也應申報贈與稅。 簡單來說，如果贈與人是台灣人，且經常住在台灣，那麼無論贈與的財產在台灣境內或境外，都需要申報贈與稅。
注意申報時限： 贈與行為發生後30日內，贈與人應向戶籍所在地的國稅局辦理申報。若贈與人在一年內有多次贈與行為，應以每次贈與行為發生後30日內分別申報。若有特殊原因無法如期申報，應在申報期限內向國稅局申請延期。
二、準備申報文件
申報贈與稅需要準備一系列的文件，以下列出一般情況下需要的文件清單，請仔細核對，確保文件齊全：
贈與稅申報書： 這是申報贈與稅最基本的文件，您可以在國稅局網站下載，或親自到國稅局索取。申報書上需要填寫贈與人、受贈人的基本資料、贈與財產的詳細資訊以及相關的扣除額等。
贈與人及受贈人身分證明文件： 贈與人及受贈人的身分證、戶口名簿或護照影本，以證明雙方的身分關係。
贈與契約書影本： 贈與契約書是用於證明贈與行為的文件，應明確載明贈與人、受贈人、贈與標的、贈與日期等資訊。這份合約能清楚證明贈與意圖。
贈與標的證明文件： 根據贈與標的不同，需要準備不同的證明文件：
現金贈與： 贈與人及受贈人的存摺影本，以及贈與資金的來源證明。
房屋贈與： 房屋所有權狀影本、房屋評定現值證明、契稅繳納收據影本。
土地贈與： 土地所有權狀影本、土地公告現值證明、土地增值稅繳納收據影本。
股票贈與： 股票過戶證明、股票交易明細表。
其他財產贈與： 根據財產種類提供相關證明文件，例如：汽車行照影本、珠寶鑑定書等。
委託書（如有委託他人代辦）： 如果您不方便親自辦理申報，可以委託他人代辦。委託書上需要載明委託人、受託人的基本資料、委託事項以及委託權限等。
其他相關文件： 視個案情況，國稅局可能要求提供其他相關文件，例如：親屬關係證明、醫療診斷證明等。
三、填寫贈與稅申報書
仔細閱讀填寫
四、辦理申報
線上申報： 您可以透過財政部電子申報繳稅服務網站(http://tax.nat.gov.tw)進行線上申報，按照網站上的指示逐步操作即可。線上申報的好處是方便快捷，不受時間和地點的限制。
臨櫃申報： 您可以將準備
五、繳納稅款
取得繳款書： 完成申報後，國稅局會覈定應納稅額，並寄發繳款書給您。
繳納稅款： 您可以持繳款書到銀行、郵局或便利商店繳納稅款。也可以使用信用卡、金融卡或活期存款帳戶進行線上繳稅。
注意繳納期限： 請務必在繳款期限內繳納稅款，以免產生滯納金。
六、取得贈與稅完稅證明書
繳納稅款後，您可以向國稅局申請核發贈與稅完稅證明書。這份證明書是用於辦理後續財產移轉登記的重要文件，請妥善保管。
有了這份申報流程全解析，相信您對於如何申報贈與所得已經有了更清晰的認識。申報贈與稅的流程雖然看似繁瑣，但只要按照步驟一步步進行，並仔細準備相關文件，就能夠順利完成申報。如果在申報過程中遇到任何問題，隨時可以向我諮詢，我將竭誠為您提供專業的協助。
如何申報贈與所得？：稅務減免全攻略
身為財稅規劃專家，我林顧問深知贈與稅對於許多民眾而言是一項不小的負擔。但其實透過瞭解稅法，並善用相關的減免規定，就能在合法合規的前提下，有效地節省稅負。以下我將針對贈與稅的各項減免規定進行詳細說明，幫助大家更聰明地進行財產規劃。
贈與稅的免稅額
贈與稅免稅額是指在一定金額以下的贈與，可以免徵贈與稅的額度。 掌握免稅額是節省贈與稅的第一步。目前(2025年)每位贈與人每年有244萬元的免稅額。 也就是說，每人每年贈與他人的財產總額，只要不超過244萬元，就不需要繳納贈與稅。 舉例來說，如果父母想贈與現金給子女，每年每位父母可以贈與每位子女244萬元以內的金額，而不需要繳納贈與稅。 如果父母雙方一同贈與子女，則每位子女每年可獲得的免稅額為 488 萬元（244 萬元 x 2）。 建議可以參考財政部稅務入口網取得最新的稅務資訊。
- 善用分年贈與： 將大筆財產分攤在數年內贈與，每年贈與不超過免稅額，即可合法節稅。
- 婚嫁贈與：父母在子女結婚時，除了每年的免稅額外，還可以額外贈與子女婚嫁財物，不計入贈與總額課稅。
贈與稅的扣除額
除了免稅額之外，贈與稅還有一些可以扣除的項目，可以進一步降低應納稅額。 簡單來說，扣除額是指在計算贈與淨額時，可以從贈與總額中扣除的特定項目。 瞭解並善用扣除額，可以有效降低贈與稅負擔。
以下列出幾項常見的扣除額：
- 配偶相互贈與： 配偶相互贈與財產，不計入贈與總額。 也就是說，夫妻之間的贈與，無論金額多少，都不需要繳納贈與稅。
- 公益捐贈：將財產捐贈給各級政府、公立教育文化公益慈善機關、公有事業機構或全部公股之公營事業，不計入贈與總額。
- 新市鎮開發條例的減免： 依新市鎮開發條例第11條規定，符合條件的新市鎮特定區計畫範圍內的土地贈與，可免徵贈與稅。
- 附有負擔的贈與： 如果贈與附有負擔，例如受贈人必須負擔土地增值稅或契稅，則該負擔金額可以從贈與總額中扣除。但
提醒大家，稅法規定繁瑣複雜，每個人的情況也不同，建議在進行贈與規劃前，諮詢專業的稅務顧問或會計師，才能確保您的規劃符合稅法規定，並達到最佳的節稅效果。 此外，切記節稅策略應在合法框架內操作，避免因為不當行為引發稅務風險。
如何申報贈與所得？：不動產贈與眉角
不動產贈與相較於現金或股票贈與，涉及的稅務考量更加複雜。由於不動產價值高，稍有不慎就可能產生高額稅負。因此，在進行不動產贈與前，務必充分了解相關的稅務規定及申報流程，才能做出最有利的規劃。以下，林顧問將針對不動產贈與的幾個重要面向，進行深入解析：
不動產贈與的稅務考量
不動產贈與主要涉及以下幾種稅務：
- 贈與稅：當年度贈與總額超過免稅額（目前為每人每年244萬元）時，超過部分需課徵贈與稅。
- 土地增值稅：土地在移轉時，會產生土地增值稅。但若配偶相互贈與土地，可申請不課徵土地增值稅。 台灣代書網站 有提到相關資訊。
- 契稅：房屋在贈與時，受贈人需要繳納契稅，稅率為房屋評定現值的6%。
- 印花稅：不動產贈與契約書需要貼用印花稅票，稅額為契約金額的千分之一。
- 房屋稅、地價稅：房屋及土地在持有期間，每年皆需繳納房屋稅及地價稅。在贈與當年度，稅務機關會按月比例計算，贈與人需負擔贈與日前的稅額，受贈人則負擔贈與日後的稅額。高雄市稅捐稽徵處網站 有提到「房屋稅係按月比例計課，於契約書所載立契日當月份以前之房屋稅，會提前向原所有權人開徵當期的房屋稅」。
重點提醒：在進行不動產贈與前，務必先向稅捐機關試算應納的土地增值稅及契稅，評估稅負是否在可負擔範圍內。若發現稅額過高，可考慮其他資產移轉方式，或調整贈與策略。 高雄市稅捐稽徵處網站提醒「可先至稅捐機關試算應納之契稅及土地增值稅稅額後，再決定是否要辦理贈與，若已先申報嗣後才發現稅額無法負擔，欲撤銷贈與申報時，已納之印花稅是不能退還的」。
不動產贈與的價值評估
贈與稅的計算基礎為贈與財產的價值，而不動產的價值認定方式較為複雜，通常會採用以下幾種：
- 土地：以公告現值為準。
- 房屋：以房屋評定現值為準。
公告現值通常低於市價，因此，相較於現金贈與，不動產贈與在計算贈與總額時，可能較為有利，可以降低贈與淨額，進而降低贈與稅的負擔，這也是節稅考量之一。 Smart地產 有提到相關資訊。
重點提醒：雖然公告現值通常較低，但仍需注意，若公告現值與市價差距過大，國稅局可能會要求重新評估，以市價作為課稅基礎。因此，建議在贈與前，先請專業估價師進行鑑價，以確保申報的價值合理。 遠雄房地產網站提到「以市場價格進行交易，雖然需要支付相應的稅金，但可以避免贈與稅的限制」。
不動產贈與的申報流程
不動產贈與的申報流程大致如下：
- 準備文件：包括贈與人及受贈人的身分證明文件、印章、土地及房屋所有權狀、贈與契約書、土地增值稅及契稅繳納證明等。
- 申報土地增值稅及契稅：向不動產所在地的稅捐稽徵機關申報土地增值稅及契稅。
- 申報贈與稅：向贈與人戶籍所在地的國稅局申報贈與稅。
- 辦理不動產移轉登記：備妥相關文件，向地政事務所辦理不動產所有權移轉登記。
重點提醒：申報贈與稅時，需在贈與行為發生後30日內完成申報。若有委託他人代為申報，需檢附委託書及代理人身分證明文件。新北市政府網站有提供不動產贈與登記流程圖教學，可供參考。
不動產贈與的節稅策略
在合法合規的前提下，可以透過以下幾種方式來達到節稅的目的：
- 善用免稅額：每人每年有244萬元的贈與免稅額，可分年贈與，將不動產分批移轉給子女。
- 夫妻贈與：夫妻間相互贈與財產，免徵贈與稅。可先將不動產贈與給配偶，再由配偶贈與給子女，分散贈與的總額。
- 利用不動產的特性：如前所述，不動產的價值認定方式可能較現金有利，可考慮將現金轉換為不動產後再贈與。
- 分割房屋持分贈與：將房屋產權分割成數個持分，每年移轉部分持分，控制在免稅額度內。
重點提醒：節稅規劃需考量整體稅務影響，並非單一考量贈與稅。例如，若子女在短期內出售受贈房屋，可能會產生高額的房地合一稅。因此，建議諮詢專業的稅務顧問，進行全盤考量。
以上是關於不動產贈與的一些重要眉角，希望能對您有所幫助。下一個段落，林顧問將繼續為您解析股權贈與的稅務問題，敬請期待！
不動產贈與稅務考量及申報流程 面向 重點內容 稅務影響 注意事項 稅務考量 - 贈與稅：超過免稅額（目前為每人每年244萬元）部分需課徵。
- 土地增值稅：土地移轉時產生，配偶相互贈與可申請不課徵。
- 契稅：房屋贈與時，受贈人需繳納，稅率為房屋評定現值的6%。
- 印花稅：贈與契約書需貼用印花稅票，稅額為契約金額的千分之一。
- 房屋稅、地價稅：按月比例計算，贈與人負擔贈與日前的稅額，受贈人則負擔贈與日後的稅額。
稅負可能較高，需事先評估。 務必先向稅捐機關試算應納的土地增值稅及契稅，評估稅負是否在可負擔範圍內。 價值評估 - 土地：以公告現值為準。
- 房屋：以房屋評定現值為準。
公告現值通常低於市價，可能降低贈與淨額，進而降低贈與稅的負擔。 若公告現值與市價差距過大，國稅局可能會要求重新評估，以市價作為課稅基礎。建議在贈與前，先請專業估價師進行鑑價，以確保申報的價值合理。 申報流程 - 準備文件：身分證明、印章、所有權狀、贈與契約書、土地增值稅及契稅繳納證明等。
- 申報土地增值稅及契稅：向不動產所在地的稅捐稽徵機關申報。
- 申報贈與稅：向贈與人戶籍所在地的國稅局申報。
- 辦理不動產移轉登記：備妥相關文件，向地政事務所辦理所有權移轉登記。
需在贈與行為發生後30日內完成申報。 若有委託他人代為申報，需檢附委託書及代理人身分證明文件。 節稅策略 - 善用免稅額：分年贈與。
- 夫妻贈與：先贈與給配偶，再由配偶贈與給子女。
- 利用不動產的特性：現金轉換為不動產後再贈與。
- 分割房屋持分贈與：每年移轉部分持分。
可降低贈與稅負擔。 節稅規劃需考量整體稅務影響，建議諮詢專業的稅務顧問，進行全盤考量。 如何申報贈與所得？：股權贈與稅務解析
各位讀者朋友們，林顧問來為大家解析股權贈與的稅務問題！股權贈與相較於現金或不動產贈與，涉及公司價值評估等複雜問題，因此在申報時更需謹慎。今天，林顧問將帶領大家瞭解股權贈與的相關稅務規定，讓您在進行股權傳承時，能更安心、更有效率。
股權贈與的定義與適用範圍
首先，讓我們先來瞭解什麼是股權贈與。股權贈與是指股東將其持有的公司股份無償轉讓給他人。這種贈與行為適用於各種公司，包括上市櫃公司、未上市櫃公司，以及非公開發行公司。不過，不同類型的公司，在股權贈與的稅務處理上會有所不同，需要特別留意。
股權贈與的申報流程
股權贈與的申報流程大致如下：
- 確認贈與標的：確認要贈與的股權是屬於哪種公司（上市櫃、興櫃、未上市櫃）。
- 準備相關文件：
- 贈與人及受贈人的身分證明文件
- 股權贈與合約書：明確記載贈與人、受贈人、贈與股數、贈與日期等資訊。
- 公司持股證明
- 公司資產負債表（若為未上市櫃公司）
- 進行股權估價：
- 上市櫃公司：以贈與日收盤價作為股權價值。如果贈與日無交易價格，則以贈與日前最後一日的收盤價計算。
- 興櫃公司：以贈與日加權平均成交價作為股權價值。
- 未上市櫃公司：以贈與日該公司的資產淨值作為股權價值。
- 申報贈與稅：
- 填寫贈與稅申報書，並檢附相關文件，向國稅局辦理申報。
- 申報期限：贈與行為發生後30日內。
- 申報地點：贈與人戶籍所在地之國稅局。
- 繳納贈與稅： 收到稅單後，依限繳納贈與稅。
- 辦理股權移轉： 檢附贈與稅完稅證明或免稅證明，向公司辦理股權移轉登記。
- 不動產重估：如果公司資產包含土地或房屋，且帳面價值明顯低於公告現值或房屋評定標準價格，應以公告現值或評定標準價格重新計算價值。
- 隱形資產：公司可能存在一些未在帳面上列示的隱形資產，例如專利權、商譽等，這些也應納入考量。
- 負債：公司的負債也需要納入考量，以正確計算資產淨值。
- 二親等以內親屬間的股權買賣：在稅法上，二親等以內親屬間的財產買賣，可能會被視為贈與。因此，若要進行親屬間的股權轉讓，建議尋求專業的稅務規劃，以避免產生不必要的稅務風險。
- 特定股權交易：若股權交易涉及房地合一稅2.0的特定股權交易，則需按房地合一稅的規定課稅。
- 配偶相互贈與：配偶相互贈與財產，不計入贈與總額。
- 公益捐贈：將財產捐贈給各級政府、公立教育文化公益慈善機關、公有事業機構或全部公股之公營事業，不計入贈與總額。
- 婚嫁贈與：父母在子女結婚時，除了每年的免稅額外，還可以額外贈與子女婚嫁財物，不計入贈與總額課稅。
股權估價方法解析
股權估價是股權贈與中非常重要的一環，不同的公司類型有不同的估價方式：
上市櫃公司
上市櫃公司的股權價值以贈與日的收盤價為準。如果贈與當天沒有交易，則採用前一個交易日的收盤價。若股價波動劇烈，稅務機關可能會參考贈與日前一個月的平均收盤價。
興櫃公司
興櫃公司的股權價值以贈與日的加權平均成交價為準。與上市櫃公司類似，若贈與日無交易，則參考前一個交易日的加權平均成交價。
未上市櫃公司
未上市櫃公司的股權價值以公司的資產淨值為準。計算資產淨值時，需要參考公司最新的資產負債表，並注意以下事項：
由於未上市櫃公司的股權估價較為複雜，建議諮詢專業的會計師或估價師，以確保估價的合理性與準確性。
股權贈與的稅務考量
股權贈與涉及的主要稅務是贈與稅。根據台灣的《遺產及贈與稅法》，贈與人每年有免稅額度，超過免稅額的部分則需課徵贈與稅。2025年贈與稅的免稅額為每人每年新台幣244萬元。贈與稅率採累進稅率，贈與淨額越高，稅率越高。
此外，還需要注意以下稅務考量：
股權贈與是一項重要的財產規劃決策，建議在進行前，充分了解相關稅務規定，並諮詢專業人士的意見，以確保您的權益並達到最佳的稅務效益。 如有任何疑問，隨時歡迎向林顧問諮詢！
如何申報贈與所得？結論
透過這份完整的攻略，相信您對如何申報贈與所得？已經有了更深入的瞭解。從申報流程、稅務減免，到不動產及股權贈與的特殊考量，我們力求提供最詳盡、實用的資訊，
贈與所得的申報並非一蹴可幾，它需要耐心、細心，以及對相關法規的掌握。過程中，您可能會遇到各式各樣的問題，但請記住，這份攻略永遠是您最堅實的後盾。無論是確認申報資格、準備申報文件，還是善用免稅額與扣除額，只要按照我們提供的步驟，一步一步來，就能夠順利完成申報。
如果您在如何申報贈與所得？的過程中，仍然感到困惑或有任何疑問，非常歡迎隨時向我 – 林顧問諮詢。我將竭誠為您提供最專業、最貼心的服務，協助您解決稅務上的難題，讓您安心完成財產傳承，實現財務目標。 財稅規劃是一項長期的任務，讓我們一起攜手，為您的未來打造更穩健的基礎！
如何申報贈與所得？ 常見問題快速FAQ
Q1：贈與所得申報的期限是多久？如果錯過申報期限會怎樣？
A1：根據《遺產及贈與稅法》，贈與行為發生後30日內，贈與人應向戶籍所在地的國稅局辦理申報。若在一年內有多次贈與行為，應以每次贈與行為發生後30日內分別申報。如果錯過申報期限，可能會被處以罰鍰，所以請務必注意申報時限，若有特殊原因無法如期申報，應在申報期限內向國稅局申請延期。
Q2：不動產贈與的價值如何評估？是以市價還是公告現值計算？
A2：不動產贈與的價值評估方式如下：土地以公告現值為準，房屋以房屋評定現值為準。雖然公告現值通常低於市價，但在申報時仍需注意，若公告現值與市價差距過大，國稅局可能會要求重新評估，以市價作為課稅基礎。因此，建議在贈與前，先請專業估價師進行鑑價，以確保申報的價值合理。
Q3：除了每年244萬元的免稅額之外，還有哪些情況可以免徵贈與稅或扣除額？
A3：除了每人每年244萬元的免稅額之外，以下情況可以免徵贈與稅或扣除額：
