所得稅夫妻一定要合併申報嗎？報稅全攻略：合併、分開，哪種最划算？

對於許多夫妻來說，「所得稅夫妻一定要合併申報嗎？」是每年報稅季都會浮現的疑問。原則上，在台灣夫妻的所得稅申報是以合併申報為原則，但別擔心，這並非絕對！本攻略將深入探討合併申報的優缺點，以及在何種情況下夫妻可以選擇分開計算稅額。我們會詳細說明分開計稅的條件，像是分居狀況，以及申請流程和所需文件。

透過這份報稅全攻略，您將能更清楚地瞭解合併申報的稅務影響，並學習如何評估自身狀況，選擇最有利的申報方式。除了稅法知識，我們還將分享實用的報稅技巧，例如如何正確填寫申報表、查詢所得資料，以及避免常見的申報錯誤。實用建議： 報稅前，建議夫妻可以先試算合併申報與分開計稅兩種方式的稅額，再決定哪種方式對您們最划算。善用國稅局提供的試算工具，或諮詢專業稅務人士，都能幫助您做出最佳選擇！

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

1. 報稅前務必試算： 針對夫妻報稅，沒有絕對有利的方式，建議在報稅前，利用財政部提供的所得稅試算工具，或諮詢專業稅務人士，分別計算合併申報與分開計稅的稅額，選擇最適合您們的方案，以達到節稅的目的。
2. 了解分開計稅的適用條件： 雖然夫妻報稅以合併申報為原則，但在特定情況下（例如：分居），可以申請分開計稅。若符合分居條件（如：分居達六個月以上並符合相關法律規定），務必了解申請流程與所需文件，並在申報時如實填寫。
3. 善用稅務優惠與扣除額： 仔細檢視夫妻雙方的收入結構與可列報的扣除額，例如：免稅額、標準扣除額、列舉扣除額。高所得夫妻可考慮薪資所得或各類所得分開計稅，充分利用夫妻間的贈與免稅額，並注意儲蓄投資特別扣除額等金額限制，以合法節稅。

所得稅夫妻合併申報的利與弊：你適合哪一種？

在台灣，夫妻報稅原則上是合併申報，但偶爾會聽到「合併申報比較吃虧」的說法，究竟是怎麼回事呢？別擔心，接下來我將詳細分析合併申報的優點與缺點，幫助你判斷是否適合合併申報，讓你不再霧裡看花。

合併申報的優點

• 適用較高的累進稅率級距：台灣的所得稅是採累進稅率制，也就是說，所得越高，適用稅率也越高。合併申報後，夫妻的所得會加總計算，有可能適用更高的稅率級距，但這並不一定代表稅負會增加。
• 可合併列報扣除額：合併申報時，夫妻可以共同享有免稅額、標準扣除額或列舉扣除額，這有助於降低應稅所得。特別是當夫妻其中一方的所得較低，或是沒有所得時，合併申報更能充分利用這些扣除額，達到節稅的效果。
• 報稅更簡單：相較於分開申報，合併申報在計算上較為簡單，不需分開計算各類所得。

合併申報的缺點

• 高所得夫妻可能稅負增加：對於雙薪且所得高的夫妻來說，合併申報可能會因為適用較高的稅率級距而導致稅負增加。這是因為夫妻所得加總後，總所得可能會跨越到更高的稅率門檻，使得整體稅負上升。
• 扣除額限制：部分扣除額（例如：儲蓄投資特別扣除額）在合併申報時設有金額限制，可能無法完全扣除，進而增加稅負。
• 隱私問題：採用合併報稅，薪俸評稅通知書會清楚列出夫妻二人的收入總額，如不想另一半知道自己的收入，就不要選擇合併報稅。

那麼，合併申報適合哪些夫妻呢？

• 小資家庭：對於夫妻雙方收入不高的小資家庭來說，合併申報通常較為有利。
• 雙方收入差距大：如果夫妻雙方的收入差距很大，合併申報可以充分利用免稅額和扣除額，降低高收入一方的稅負。
• 單薪家庭：只有一方有收入或收入較低的家庭，合併申報可以有效利用免稅額和扣除額。

試算工具與範例

為了更清楚瞭解合併申報對你的家庭是否有利，建議可以使用財政部提供的所得稅試算工具或參考相關的試算範例。這些工具可以根據你的實際收入、扣除額等資料，計算出合併申報和分開申報的稅額，讓你做出最有利的選擇。

總而言之，夫妻合併申報所得稅各有其優缺點，並非所有夫妻都適合。在決定申報方式前，務必先了解自身的所得狀況、可利用的扣除額，並善用試算工具，才能做出最明智的選擇。

記住，沒有絕對的好與壞，只有最適合你的方式。透過仔細評估與試算，你一定能找到最有利的報稅策略，輕鬆節稅！

所得稅夫妻一定要合併申報？分開申報的例外情況與申請

雖然夫妻合併申報是台灣所得稅法的原則，但考量到許多家庭的實際狀況，稅法也提供了分開申報的例外情況。在特定的情況下，夫妻可以選擇各自申報所得稅，這對於某些家庭來說可能更為有利。以下列出幾種常見的例外情況，並說明申請時需要注意的事項：

例外情況一：年度中結婚或離婚

重點提醒：務必以「登記日」為準，判斷結婚或離婚的年度。若是在年度結束後才完成登記，則該年度仍需合併申報.

例外情況二：分居夫妻

並非所有分居中的夫妻都可以分開申報，必須符合稅法規定的條件：

• 夫妻難以維持共同生活，已分居達六個月以上，並向法院聲請宣告改用分別財產制。
• 夫妻已分居達六個月以上，經法院裁定未成年子女權利義務的行使或負擔。

• 根據《家庭暴力防治法》規定取得通常保護令。
• 在取得通常保護令前，已取得暫時或緊急保護令。

申請方式：符合上述條件的夫妻，可以各自填寫一份申報書，並在申報書上勾選分居，並註明配偶的姓名及身分證字號。此外，還需要檢附相關證明文件，例如法院裁判書影本或保護令影本。

重點提醒：若僅因感情不睦而分居，但不符合上述法定條件，仍必須合併申報。若自行分開申報，可能會被國稅局要求補稅。

例外情況三：其他特殊情況

除了上述常見的兩種情況外，若有其他特殊情況，例如配偶失蹤、長期受監護宣告等，導致無法合併申報，可以向國稅局提出申請，由稅局個案認定。

總結：瞭解夫妻可以分開申報的例外情況非常重要。在符合條件的情況下，分開申報有機會節省稅負。然而，務必仔細確認自身是否符合相關規定，並準備齊全的證明文件，以免影響自身權益。如果不確定是否符合分開申報的條件，建議諮詢專業的稅務人士，或直接向國稅局洽詢。

如何聰明申報所得稅：夫妻合併或分開申報的稅務規劃

報稅季節來臨，夫妻如何申報所得稅才能最節稅，是許多家庭關心的議題。除了瞭解合併申報的優缺點以及分開申報的例外情況，更重要的是進一步做好稅務規劃，才能讓家庭財務更健康。

1. 善用夫妻間的贈與免稅額

夫妻之間互贈財產，是可以免徵贈與稅的。因此，如果夫妻的所得差距較大，可以考慮將所得較高一方的財產，適度地贈與給所得較低的一方。這樣一來，可以將所得分散，降低適用稅率級距，達到節稅的效果。但要注意的是，每年的贈與免稅額度有限制，2025年為每人每年244萬元 。超過免稅額的部分，才需要課徵贈與稅。詳細規定可參考 財政部稅務入口網。

• 重點：利用夫妻贈與免稅額分散所得，降低稅率。
• 注意事項： 留意每年的贈與免稅額度限制。

2. 精算列舉扣除額與標準扣除額

申報所得稅時，可以選擇列舉扣除額或標準扣除額。一般來說，如果列舉扣除額的總額超過標準扣除額，選擇列舉扣除額會比較有利。夫妻合併申報時，可以將兩人的列舉扣除額合併計算。常見的列舉扣除額包括：

• 醫藥及生育費： 合法醫療院所的醫療費用，可以全額列舉扣除。
• 人身保險費： 每人每年最多可以扣除2.4萬元的人身保險費。
• 房屋貸款利息： 每年最多可以扣除30萬元的自用住宅購屋借款利息。
• 捐贈： 對於合法的慈善機構捐款，可以列舉扣除。

建議夫妻們詳細檢視各項支出，保留相關單據，精算列舉扣除額，選擇最有利的申報方式。如果不確定自己適合哪種方式，可以利用國稅局提供的線上試算工具 進行試算。

• 重點：詳細計算列舉扣除額，與標準扣除額比較，選擇較有利的方式。
• 注意事項： 保留相關單據，以備查覈。

3. 調整所得結構

夫妻的所得結構也會影響稅負。例如，如果夫妻一方的所得是屬於執行業務所得，可以考慮將部分所得轉為薪資所得，因為薪資所得可以扣除較高的薪資所得特別扣除額。此外，如果夫妻有投資，可以考慮將部分投資轉為配偶名下，因為配偶的所得較低，可以降低股利所得的適用稅率。這個部分比較複雜，建議諮詢專業的稅務顧問。

• 重點： 調整所得結構，例如將執行業務所得轉為薪資所得。
• 注意事項： 諮詢專業稅務顧問，確保合法節稅。

4. 選擇對自己最有利的申報方式

總結來說，夫妻報稅並沒有絕對的「最好」方式，而是要根據家庭的具體情況，例如所得高低、所得結構、是否有符合分開申報的條件等，綜合考量後，選擇對自己最有利的申報方式。建議夫妻們花時間瞭解相關規定，或尋求專業的稅務諮詢，才能真正達到節稅的目的。

聰明的稅務規劃，不僅能幫助夫妻們節省稅金，更能讓家庭財務更穩健。希望以上的建議，能幫助大家在報稅季輕鬆過關！

所得稅夫妻一定要合併申報？合併申報之外的節稅方法

即使夫妻選擇合併申報，仍然有許多方法可以進一步節省所得稅。除了大家熟知的列舉扣除額外，還有一些常被忽略的節稅小技巧，善用這些方法，可以為您的小家庭省下不少稅金。以下列出幾項常見且實用的節稅策略：

善用列舉扣除額，精打細算省稅金

列舉扣除額是節稅的重要工具之一。仔細檢視您和配偶的各項支出，看看是否有符合列舉扣除的項目，例如：

• 醫藥及生育費：無論是您還是配偶，甚至是受扶養親屬的醫藥費用，只要是給付給公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所，或是經財政部認定的合格機構，都可以列舉扣除。要注意的是，有保險給付的部分不能扣除。
• 人身保險費：納稅義務人本人、配偶及直系受扶養親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險等保險費，每人每年可列舉扣除數額以不超過新台幣24,000元為限。但若是人身保險，受益人與要保人必須是同一人，纔可以列舉扣除。
• 房屋貸款利息：如果您有自用住宅購屋借款利息支出，每年可列舉扣除數額以不超過新台幣30萬元為限。
• 捐贈：對於合法的慈善機構、寺廟的捐贈，可以列舉扣除。但要注意，對於非政府立案的慈善團體捐款是不能抵稅的。

在列報列舉扣除額時，務必保留好相關的單據和證明文件，以備國稅局查覈。如果不確定哪些項目可以列舉扣除，可以參考財政部稅務入口網的相關說明。

注意特別扣除額，減輕稅負有妙招

除了列舉扣除額，還有一些特別扣除額可以適用，例如：

• 儲蓄投資特別扣除額：納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬在金融機構的存款利息、儲蓄性質信託資金的收益，合計全年扣除數額以不超過新台幣27萬元為限。
• 教育學費特別扣除額：納稅義務人本人、配偶及受扶養子女就讀於經教育部認可的大專以上院校，其子女的教育學費，每戶每年可扣除2萬5千元。但空中大學、社區大學及私立學校則不得扣除。
• 身心障礙特別扣除額：納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬為身心障礙者，每人每年可扣除新台幣20萬元。
• 長期照顧特別扣除額：自2019年起，納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬符合衛福部公告的「須長期照顧的身心失能者」，每人每年可扣除新台幣12萬元。

這些特別扣除額可以進一步降低您的應稅所得，達到節稅的效果。

調整所得結構，分散稅負更靈活

夫妻可以透過調整所得結構，來達到分散稅負的效果。例如，可以考慮將部分所得轉移到稅率較低的配偶名下，或是利用夫妻間的贈與免稅額，將資產分散到配偶名下。但要注意，贈與行為必須是真實的，不能是為了逃稅而進行的虛偽安排。另外，也可以考慮將部分薪資所得轉換為執行業務所得，或是成立公司，將部分所得轉為公司收入，再以薪資或股利的方式發放給自己，達到節稅的目的。然而，這些方法涉及較複雜的稅務規劃，建議諮詢專業的稅務顧問，以確保合法合規。

其他節稅小技巧

除了上述方法外，還有一些其他的節稅小技巧，例如：

• 提早規劃退休：透過勞退自提、購買年金險等方式，可以延遲繳稅，並為退休生活做好準備。
• 善用投資工具：選擇具有節稅效果的投資工具，例如：指數股票型基金（ETF）、共同基金等，可以分散投資風險，並達到節稅的目的。

節稅是一門大學問，需要不斷學習和實踐。透過瞭解稅法規定、善用節稅工具、調整所得結構等方式，您可以合法地降低稅負，為自己和家人創造更多的財富。如有任何稅務問題，建議諮詢專業的會計師或稅務顧問，以獲得更精確的建議。

所得稅夫妻一定要合併申報嗎？結論

看完以上的分析與建議，相信您對於「所得稅夫妻一定要合併申報嗎？」這個問題，已經有了更清晰的答案。 原則上，夫妻合併申報是常態，但別忘了，在特定的情況下，例如分居或年度中結婚離婚，分開申報或許能為您帶來更優惠的稅務結果。

報稅是一門大學問，每個家庭的狀況都不同，沒有絕對的標準答案。最重要的還是瞭解相關規定，評估自身的財務狀況，並善用各種節稅工具。無論是精算列舉扣除額、善用夫妻間的贈與免稅額，或是調整所得結構，都是可以嘗試的方法。

希望這篇「報稅全攻略」能幫助您在報稅季更得心應手，聰明節稅，讓家庭財務更加穩健！ 如果您還有任何疑問，建議諮詢專業的稅務人士，為您量身打造最適合的稅務規劃。

所得稅夫妻一定要合併申報嗎？ 常見問題快速FAQ

Q1：夫妻一定要合併申報所得稅嗎？有沒有例外情況？

原則上，在台灣夫妻的所得稅申報是以合併申報為原則。但有例外情況，例如在報稅年度中結婚或離婚，夫妻可以選擇合併申報或分開申報。另外，符合特定條件的分居夫妻，像是符合民法規定(分居達六個月以上並向法院聲請宣告改用分別財產制，或經法院裁定未成年子女權利義務的行使或負擔)或是有家庭暴力保護令的狀況，也可以選擇分開申報。

Q2：合併申報比較好還是分開申報比較好？

這取決於夫妻雙方的收入狀況。合併申報的優點是可以適用較高的累進稅率級距，並可合併列報扣除額。但對於雙薪且所得高的夫妻來說，合併申報可能會因為適用較高的稅率級距而導致稅負增加。建議報稅前，夫妻可以先試算合併申報與分開計稅兩種方式的稅額，再決定哪種方式對您們最划算。

Q3：除了合併或分開申報之外，還有其他節稅方法嗎？

即使選擇合併申報，仍然有許多方法可以節稅。例如，可以善用夫妻間的贈與免稅額，將所得較高一方的財產適度贈與給所得較低的一方，以分散所得。此外，精算列舉扣除額與標準扣除額，選擇較有利的方式申報，以及調整所得結構，也有助於節稅。同時，也可以善用各項特別扣除額，例如儲蓄投資特別扣除額、教育學費特別扣除額等。