所得稅是指什麼？ 稅務專家解析：定義、種類與你該知道的重點

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您是否常常聽到「所得稅」這個名詞，卻始終一知半解？所得稅是指什麼？ 簡單來說，它是政府針對個人、公司等「所得」課徵的一種稅，目的在於支應國家各項公共建設和社會福利。瞭解所得稅的基本概念，是每個人理財規劃的第一步。

本篇文章將深入淺出地解析所得稅的定義、種類（包含個人所得稅和營利事業所得稅），以及您應該瞭解的相關重點。無論您是剛踏入職場的新鮮人、精打細算的小資族，或是肩負家庭重擔的理財者，都能從中獲得實用的稅務知識。

身為稅務規劃專家，我建議大家別把所得稅當成一種負擔，而是將它視為檢視個人財務狀況的機會。透過正確的報稅觀念和合法的節稅方法，不僅能避免不必要的稅務風險，更能將稅務規劃納入整體理財目標中，為您的財務安全加分。準備好了嗎？讓我們一起深入瞭解所得稅的世界吧！

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
1. 立即檢視您的所得種類： 了解個人所得稅包含薪資、營利、執行業務、利息、租賃、財產交易及退職所得等多種類型。 檢視您的收入來源，確定需要申報的項目，有助於準確計算應納稅額，並為後續的節稅規劃打好基礎。 ([參考資料 2, 13, 14])
2. 善用扣除額降低稅負： 考慮採用列舉扣除額，例如醫藥費、捐贈、自用住宅貸款利息等，若總額超過標準扣除額（單身13.1萬元、夫妻26.2萬元），選擇列舉扣除額可節省更多稅金。 務必保留相關單據，並注意各項目的扣除額上限與規定，以確保申報的準確性。 ([參考資料 3, 7, 16])
3. 掌握居住者定義，避免稅務風險： 了解台灣稅法對於「居住者」的定義，如果在一個課稅年度內在台灣居住滿31天，或生活及經濟重心在台灣，就會被認定為居住者，需要申報綜合所得稅。 非居住者則可能需要就源扣繳。 清楚自身身份，才能正確申報所得稅，避免觸法。 ([參考資料 2])

所得稅是什麼？稅務專家帶你認識它的種類

身為一位稅務規劃專家，我經常被問到：「所得稅到底有哪些種類？」 其實，所得稅並非單一稅目，而是依照課稅對象和所得類型的不同，區分為不同的種類。 瞭解這些種類，能幫助你更清楚自己需要申報哪些稅，以及如何進行稅務規劃。

個人所得稅：你我息息相關的稅

個人所得稅，顧名思義，是對個人的各項所得徵收的稅。在台灣，只要你有中華民國來源所得，原則上就需要申報個人所得稅。

• 居住者 vs. 非居住者： 在稅法上，個人又分為「居住者」和「非居住者」。
  • 居住者指的是在台灣有戶籍，且符合以下任一條件者：
    • 在一個課稅年度內，在台灣居住滿31天。
    • 在台灣居住合計超過1天未滿31天，但生活及經濟重心在台灣。
  • 非居住者指的是不符合居住者定義的個人。

  居住者和非居住者的課稅範圍和稅率有所不同。 舉例來說，依據國立台灣大學總務處所得稅申報（扣繳）Q&A，非居住者在台灣的所得通常會被就源扣繳，而居住者則需要進行年度綜合所得稅申報。

• 綜合所得稅： 居住者需要申報綜合所得稅，將各種所得加總後計算應納稅額。
• 所得的種類： 個人所得的種類繁多，常見的有：
  • 薪資所得： 包括薪水、工資、獎金、津貼等。
  • 營利所得： 包括股利、合夥盈餘等。
  • 執行業務所得： 包括律師、會計師、醫師等執行業務者的收入。
  • 利息所得： 包括存款利息、債券利息等。
  • 租賃所得： 包括房屋租金、土地租金等。
  • 財產交易所得： 包括出售房屋、土地、股票等所得。
  • 退職所得： 包括退休金、資遣費等。

  不同種類的所得，在申報時有不同的計算方式和扣除額規定。詳細的所得類別說明可參考所得類別說明及扣繳稅率表。

營利事業所得稅：公司、行號的稅

營利事業所得稅，又稱公司所得稅，是對營利事業的所得徵收的稅。 這裡的營利事業指的是以營利為目的的組織，例如公司、行號等。

• 課稅對象： 營利事業所得稅的課稅對象是在中華民國境內經營的營利事業。
• 稅率： 營利事業所得稅的稅率一般為20%（可能因應政策有所調整），但符合特定條件的小型企業可適用較低的稅率。
• 申報方式： 營利事業需要按年度申報營利事業所得稅，並繳納稅款。
• 獨資、合夥： 財政部北區國稅局表示，獨資或合夥組織營利事業自107年度起，雖免課徵營利事業所得稅，惟該營利事業的盈餘仍屬獨資資本主或合夥組織合夥人的營利所得，應由資本主或合夥人自行依規定併入其綜合所得稅辦理結算申報。

其他種類的所得稅

除了上述兩種主要的所得稅外，還有一些其他的所得稅種類，例如：

• 基本所得稅額（最低稅負制）： 針對高所得者，為了避免利用各種方式避稅，而設立的最低稅負制度。

瞭解不同種類的所得稅，是做好稅務規劃的第一步。 在後續的文章中，我會更詳細地介紹各種所得稅的申報方式、節稅技巧，以及常見的稅務風險，幫助大家更輕鬆地掌握稅務知識。

所得稅是指什麼？報稅必知：所得稅的徵收對象與範圍

瞭解所得稅的徵收對象與範圍，是每個納稅義務人的基本功。簡單來說，只要在中華民國境內有所得，無論你是本國人還是外國人，是不是住在台灣，原則上都需要繳納所得稅。但具體是哪些人、哪些所得需要申報呢？讓我們一起來深入瞭解：

誰需要繳納所得稅？

在台灣，所得稅的納稅義務人主要分為兩大類：

• 居住者：

  「居住者」的定義並非單純以國籍判斷，而是依據所得稅法的規定。以下兩種情況，都會被認定為居住者：

  1. 在中華民國境內有住所，並且經常居住於境內者。例如：在台灣有戶籍，且生活重心也在台灣的國民。
  2. 在中華民國境內沒有住所，但在一個課稅年度（1月1日至12月31日）內，在台灣居留合計滿183天以上者。 例如：在台灣工作超過183天的外籍人士。

  居住者需要申報綜合所得稅，也就是將各種所得加總後申報。

• 非居住者：

  不符合上述「居住者」定義的人，就被歸類為「非居住者」。

  非居住者的所得稅，通常是採取「就源扣繳」的方式，也就是在給付所得時，直接由扣繳義務人（例如：公司）按照規定的扣繳率扣繳稅款，不需要自行辦理結算申報。

所得稅的課稅範圍：什麼所得要申報？

所得稅的課稅範圍，指的是哪些所得需要被納入課稅的計算。在台灣，所得稅法採取「屬地主義」，也就是說，只有「中華民國來源所得」才需要課稅。那麼，哪些屬於中華民國來源所得呢？

簡單來說，只要是因為在台灣境內的活動、勞務、財產所產生的所得，都屬於中華民國來源所得，需要依法申報。常見的所得類別包括：

• 薪資所得：

  在職務上或工作上取得的薪水、工資、獎金、津貼等。

• 營利所得：

  公司股東分配的股利、合作社社員分配的盈餘等。

• 執行業務所得：

  律師、會計師、醫師、設計師等執行業務者所賺取的收入。

• 利息所得：

  存款利息、債券利息等。

• 租賃所得：

  將房屋、土地等出租所收取的租金。

• 財產交易所得：

  買賣房屋、土地、股票等財產所賺取的利潤。

• 其他所得：

  例如：競技、競賽及機會中獎的獎金或給與、退職所得等等。

若想確認更多關於中華民國來源所得的認定，可參考所得稅法第八條。

居住者與非居住者的稅務差異

瞭解自己是居住者還是非居住者，對於所得稅的申報方式有很大的影響：

• 居住者：
  • 需要申報綜合所得稅，將各種所得加總後，減除免稅額、扣除額，再按累進稅率計算應納稅額。
  • 可以選擇標準扣除額或列舉扣除額，來降低應納稅額。
  • 可能需要繳納最低稅負（基本所得額超過一定金額時）。
• 非居住者：
  • 原則上採取就源扣繳，由扣繳義務人直接扣繳稅款。
  • 除非有特殊情況，否則不需要自行辦理結算申報。
  • 扣繳率通常較居住者高。

簡單來說，確認自己的身分是居住者還是非居住者，才能知道自己該如何申報所得稅！

掌握所得稅的徵收對象與範圍，才能確保你正確申報、繳納所得稅，避免不必要的稅務風險。

所得稅是指什麼？ 稅率制度與課稅級距解析

什麼是所得稅稅率？

簡單來說，所得稅稅率就是你賺的錢需要繳納多少比例的稅金。不過，這並不是一個固定的數字，而是依照你的所得多寡，適用不同的稅率級距。瞭解稅率制度，才能更清楚自己需要負擔的稅務責任。

累進稅率：所得越高，稅率越高

台灣的個人所得稅採用累進稅率制度。這代表你的所得越高，適用的稅率也會越高。政府將所有納稅人的所得分成不同的級距，每個級距有不同的稅率。例如，所得較低的級距可能適用 5% 的稅率，而所得最高的級距可能適用 40% 的稅率。

課稅級距：你的所得落在哪裡？

課稅級距是指將所有納稅人的所得分成若干個範圍，每個範圍對應不同的稅率。每年政府會公告最新的課稅級距，你可以根據自己的所得，對照最新的級距表，來瞭解自己適用哪個稅率。你可以參考財政部稅務入口網，查詢最新的所得稅級距。

如何計算你的所得稅？

計算所得稅並不是將所有所得直接乘以最高稅率。正確的計算方式是將你的所得拆分成各個級距，分別乘以該級距的稅率，然後將所有結果加總。舉例來說，假設你的綜合所得淨額為 60 萬元，而當年度的所得稅級距如下：

• 0 – 56 萬：5%
• 56 萬 – 126 萬：12%

你的所得稅計算方式如下：

• 56 萬 5% = 2.8 萬
• (60 萬 – 56 萬) 12% = 0.48 萬
• 總所得稅 = 2.8 萬 + 0.48 萬 = 3.28 萬

特別注意：免稅額與扣除額

在計算所得稅之前，別忘了先扣除免稅額與扣除額。免稅額是每個人都有的固定扣除額，而扣除額則是可以根據個人情況選擇的項目，例如醫藥費、捐贈、自用住宅貸款利息等。善用免稅額與扣除額，可以降低你的應稅所得，進而減少稅負。您可以參考國稅局網站，瞭解更多關於免稅額與扣除額的資訊。

搞懂稅率，聰明理財

瞭解所得稅的稅率制度與課稅級距，不僅可以讓你更清楚自己的稅務責任，也能幫助你做出更明智的理財決策。透過合理的稅務規劃，你可以合法地節省稅金，將更多的資金運用於投資、儲蓄或其他更有價值的用途上。所以，花點時間搞懂所得稅，絕對是一項值得的投資！

所得稅是指什麼？ 申報流程與節稅策略全攻略

瞭解所得稅的申報流程和節稅策略，可以幫助您更有效地管理個人財務，合法地減少稅負。以下將詳細說明申報流程及一些常見的節稅方法：

申報流程

在台灣，個人所得稅的申報通常在每年的5月1日至5月31日進行。申報方式主要有以下幾種：

• 人工申報：

  您可以前往國稅局索取申報書，填寫後連同相關證明文件，以郵寄或親送方式遞交。這種方式適合不熟悉網路操作的民眾，但相對耗時。

• 線上申報：

  透過財政部電子申報繳稅服務網站，使用自然人憑證、健保卡、金融憑證或行動身分識別等方式驗證身分後，即可線上填寫申報資料並上傳。線上申報方便快速，是目前多數民眾選擇的方式。

• 手機報稅：

  使用手機直接連結至財政部電子申報繳稅服務網站，驗證身分後即可進行申報。手機報稅操作簡便，不受時間地點限制，非常適合忙碌的現代人。

提醒您：無論選擇哪種申報方式，都務必在期限內完成申報，以免產生滯納金。

節稅策略

合法節稅是每位納稅人的權益。以下列舉一些常見的節稅方法，供您參考：

• 善用免稅額：

  每位納稅義務人都有免稅額，符合條件的扶養親屬也可列報免稅額。例如，2025年每人免稅額為9.7萬元，年滿70歲的本人、配偶或直系尊親屬，免稅額則提高至14.55萬元。

• 選擇適合的扣除額：

  扣除額分為標準扣除額和列舉扣除額兩種。您可以根據自身情況選擇較有利的方式。若列舉扣除額的總額超過標準扣除額，則選擇列舉扣除額較為划算。

  • 標準扣除額：2025年單身者為13.1萬元，有配偶者為26.2萬元。
  • 列舉扣除額：常見的列舉扣除額項目包括：
    • 捐贈：對符合規定的公益團體、慈善機構的捐贈可列舉扣除，但有金額限制。
    • 人身保險費：每人每年可列舉扣除的人身保險費以2.4萬元為限。
    • 醫藥及生育費：本人、配偶或受扶養親屬的醫療費用，可列舉扣除，但需減除已獲得保險理賠的部分。
    • 自用住宅購屋借款利息：每年可列舉扣除的自用住宅購屋借款利息以30萬元為限，且房屋需符合自住條件。
    • 災害損失：因不可抗力之災害造成的損失，可列舉扣除。
• 其他特別扣除額：除了上述列舉扣除額外，還有一些特別扣除額可供利用：
  • 薪資所得特別扣除額：每人每年可扣除21.8萬元。
  • 儲蓄投資特別扣除額：每戶可扣除27萬元的儲蓄投資利息所得。
  • 身心障礙特別扣除額：每人每年可扣除21.8萬元。
  • 幼兒學前特別扣除額：扶養6歲以下子女者，第一名子女可扣除15萬元，第二名及以上子女每人可扣除22.5萬元。
  • 教育學費特別扣除額：納稅義務人的子女就讀大專院校，每人每年可扣除2.5萬元。
  • 長期照顧特別扣除額：符合長期照顧條件者，每人每年可扣除12萬元。
  • 房屋租金支出特別扣除額：

    納稅義務人本人、配偶及受扶養直系親屬在我國境內無自有房屋（5種例外註2）而租屋自住，且非供營業或執行業務使用所支付的租金。 3.減除政府補助部分，每戶每年扣除以180,000元為限。

• 股利所得節稅：

  股利所得可選擇合併計稅或分離課稅。您可以根據自身所得級距，選擇較有利的計稅方式。若適用稅率較低，選擇合併計稅，將股利所得納入綜合所得總額，可享有8.5%的可抵減稅額，但有金額上限。若適用稅率較高，則選擇分離課稅，以28%的稅率單獨計算股利所得。

• 勞退自提：

  每月自願提繳的勞工退休金，不計入提繳年度的薪資所得課稅，可遞延至退休後再計稅，達到節稅效果。

• 海外所得：

  海外所得未達100萬元者，免申報。超過100萬元者，雖需申報，但若未超過750萬元，仍可免稅。因此，善用海外所得免稅額度，也是一種節稅方式。

提醒您：節稅應以合法合規為前提，切勿虛報或浮濫申報扣除額，以免觸法。

常見錯誤與注意事項

在申報所得稅時，容易出現一些常見錯誤，導致需要補稅或甚至受罰。以下列舉一些常見的錯誤，提醒您注意：

• 免稅額申報錯誤：

  誤報已成年且有謀生能力的子女、不符合扶養條件的親屬等。

• 所得額申報錯誤：

  漏報海外所得、租賃所得、私人借貸利息所得等。

• 扣除額申報錯誤：

  列報不符合規定的捐贈、保險費、醫藥費等。

• 未完成申報程序：

  網路申報未上傳成功、收到稅額試算通知書未回復確認等。

建議您：仔細核對申報資料，確認各項金額是否正確，並留意相關證明文件是否齊全。若對申報流程或稅法規定有疑問，可洽詢國稅局或尋求專業稅務人士的協助。

掌握所得稅的申報流程與節稅策略，不僅能幫助您合法節稅，還能提升您的財務規劃能力，讓您在理財的道路上更加順利。

所得稅是指什麼？結論

讀完這篇文章，相信您對所得稅是指什麼？已經有了更清晰的認識。從所得稅的定義、種類，到徵收對象、稅率級距，再到申報流程與節稅策略，我們涵蓋了您需要了解的各個面向。

所得稅並非遙不可及的稅務名詞，而是與我們的生活息息相關。身為稅務規劃專家，我

記住，瞭解所得稅是指什麼？只是第一步。更重要的是，將這些知識應用於實際生活中，合法節稅、避免稅務風險，為您的財務安全加分。 祝您報稅順利，理財有成！

所得稅是指什麼？ 常見問題快速FAQ

Q1：什麼是「居住者」和「非居住者」？這對我繳納所得稅有什麼影響？

「居住者」是指在中華民國境內有住所，並且經常居住於境內者，或者在一個課稅年度內在台灣居留合計滿183天以上者。「非居住者」則是不符合上述定義的人。 居住者需要申報綜合所得稅，可以選擇標準扣除額或列舉扣除額，稅率通常較低；非居住者的所得稅通常採取就源扣繳，稅率可能較高，且通常不需要自行辦理結算申報。確認自己是居住者還是非居住者，對申報方式有很大的影響。

Q2：有哪些常見的節稅方法？

常見的節稅方法包括：善用免稅額（例如：本人、配偶和扶養親屬的免稅額），選擇適合的扣除額（標準扣除額或列舉扣除額），利用特別扣除額（例如：薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、幼兒學前特別扣除額等等），股利所得選擇合適的計稅方式，以及勞退自提等。切記，節稅應以合法合規為前提，不可虛報或浮濫申報。

Q3：線上申報所得稅有哪些方式？我需要準備什麼？

您可以使用電腦或手機，透過財政部電子申報繳稅服務網站進行線上申報。您需要準備自然人憑證、健保卡、金融憑證或行動身分識別等方式驗證身分。此外，您還需要準備好相關的所得證明文件（例如：扣繳憑單）以及扣除額的證明文件（例如：捐贈收據、醫藥費收據等）。手機報稅的操作方式更為簡便，適合忙碌的現代人。